ANEXĂ
ANEXE din 22 decembrie 2020 privind modificarea şi completarea Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situaţiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile instituţiilor de credit în scopuri de supraveghere prudenţială, şi Ordinului Băncii Naţionale a României nr. 10/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informaţii statistice de natură financiar- contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituţiilor de credit din alte state membre
Notă: Aprobate prin ORDINUL nr. 8 din 22 decembrie 2020, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 27 din 11 ianuarie 2021.Anexa nr. 1
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea
situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu
Standardele internaționale de raportare
financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere
prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017
1. La punctul 11 alineatul (3), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) pentru titluri de datorie (inclusiv instrumente de securitizare) și instrumente de capital, emitentul titlurilor;2. La punctul 18 subpunctul 18.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.3. La punctul 18 subpunctul 18.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;4. La punctul 24 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul cuprins:(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.(c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.5. La punctul 27 alineatul (1), literele (a), (c), (d) și (i) se modifică și vor avea următorul cuprins:(a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de depreciere.(c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.iii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].(d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.(i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.6. La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se abrogă.7. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" și "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și vor avea următorul cuprins:
F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
F 04.03.1 (continuare)
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
F 04.04.1 (continuare)
8. La punctul 28 alineatul (1), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.9. La punctul 28 alineatul (2), modelul formularului "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins:
F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
10. La punctul 29 alineatul (1), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile NACE pe baza activității principale a contrapărții.11. La punctul 29 alineatul (1), litera (d) se modifică și va avea următorul cuprins:(d) Activele financiare care pot face obiectul deprecierii sunt activele financiare incluse în cadrul următoarelor portofolii contabile: active financiare evaluate la cost amortizat și active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.12. La punctul 30 alineatul (1), litera (c) se modifică și va avea următorul cuprins:(c) Activele financiare se califică drept restante atunci când există o sumă reprezentând principal, dobândă sau comision care nu a fost plătită la data scadenței. Expunerile restante se raportează la nivelul întregii valori contabile a expunerii și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de întârziere la plată al celei mai vechi sume restante, neplătite la data de referință. Valorile contabile ale unor astfel de active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează pe stadii de depreciere; valoarea contabilă a activelor financiare achiziționate sau emise depreciate se raportează în mod distinct.13. La punctul 30 alineatul (2), modelul formularului "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
14. La punctul 31 alineatul (1) litera (b), subpunctul iv. se modifică și va avea următorul cuprins:iv. "Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. sau care nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v.;15. La punctul 31 alineatul (2), modelul formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică și va avea următorul cuprins:
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
16. La punctul 32 alineatul (1), litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:(f) Instituțiile de credit raportează valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, inclusiv a celor evaluate la cost inițial mai puțin venitul cumulat recunoscut, detaliate pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială, în conformitate cu definiția activelor financiare achiziționate sau emise depreciate, prevăzută în Anexa A la IFRS 9. În cazul acestor expuneri, valoarea nominală și provizioanele se raportează în mod distinct în cadrul formularului F 09.01.1, în afara stadiilor de depreciere17. La punctul 32 alineatul (1) litera (g), referirea la "stadiul de depreciere corespunzător" se înlocuiește cu referirea la "coloana corespunzătoare".18. La punctul 32 alineatul (1) litera (h), referirea la "stadiile de depreciere corespunzătoare" se înlocuiește cu referirea la "coloana corespunzătoare".19. La punctul 32 alineatul (2), modelul formularului "F 09.01 - Expuneri extrabilanțiere Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
F 09.01.01 (continuare)
20. La punctul 34 alineatul (1), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Formularul F 12.01 cuprinde o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere a conturilor de ajustări aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat și activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, detaliate pe stadii de depreciere, pe instrumente (inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și după contraparte. O reconciliere distinctă se raportează în cadrul formularului pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate21. La punctul 34 alineatul (1) litera (b), prima teză se modifică și va avea următorul cuprins:Provizioanele aferente expunerilor extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 se raportează pe stadii de depreciere și, în mod distinct, pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate.22. La punctul 34 alineatul (2), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Pentru activele financiare incluse în portofoliile contabile și pentru expunerile extrabilanțiere, altele decât cele achiziționate sau emise depreciate, care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9, în formularul F 12.02 se raportează valoarea contabilă brută și respectiv valoarea nominală care a fost transferată între stadii de depreciere în cursul perioadei de raportare.23. La punctul 34 alineatul (3), modelul formularului "F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor
F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
24. La punctul 35 alineatul (1) subpunctul A., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Garanțiile reale și alte garanții aferente creditelor și avansurilor incluse în portofoliile contabile, independent de forma legală a acestora, se raportează după tipul de gaj (credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate), precum și după garanțiile financiare primite. Creditele și avansurile sunt clasificate după contraparte și scop. În cadrul poziției 'din care: neperformante' se raportează creditele și avansurile care sunt neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (1) - (24) și pct. 40 alin. (21)25. La punctul 35 alineatul (2), modelul formularului "F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
26. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (a), subpunctul (i) se modifică și va avea următorul cuprins:(i) venituri din dobânzi aferente activelor financiare incluse în portofoliile contabile și altor active (inclusiv numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere);27. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A. litera (b), subpunctul (i) se modifică și va avea următorul cuprins:(i) cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare incluse în portofoliile contabile și altor datorii;28. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul A., litera (f) se modifică și va avea următorul cuprins:(f) Poziția "din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate" include veniturile din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv cele aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate în cazul în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2).29. La punctul 38 alineatul (1) subpunctul I., litera (j) se modifică și va avea următorul cuprins:(f) Poziția "Alte cheltuieli administrative - Restul" include toate celelalte componente rămase ale "altor cheltuieli administrative", cum ar fi taxe de supraveghere sau taxe bancare, servicii administrative și logistice, servicii de poștă și transport al documentelor, servicii de supraveghere și securitate, servicii de numărare a banilor și transport. Contribuțiile în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor nu se raportează în cadrul acestei categorii, având în vedere că acestea sunt raportate în cadrul unui rând distinct din formularul F 02.00.30. Punctul 39 se modifică și va avea următorul cuprins:39. F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.(2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum și expunerile achiziționate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin.(3) din CRR.(3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificație al obligațiilor din credite restante.(4) Pentru scopul formularului F 18.00, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.(5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.(6) Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:(a) angajamente de creditare date;(b) garanții financiare date;(c) alte angajamente date.(7) Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.(8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 18.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p).(9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.(10) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.(11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:(a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;(b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;(c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.(12) În situația în care o instituție de credit are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.(13) Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.(14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.(15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23), se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.(16) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 14, se raportează în formular după cum urmează:(a) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;(b) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;(c) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:i. "Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere(18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F 18.00. Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul F 09.00.(19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:(a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct. i. și lit. (e);(b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct. i.".(20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c). Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile".(21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadență în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanță al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.(22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:(a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;(b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;(c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;(d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1);(e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziționate sau emise depreciate la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanțiere care sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială;(f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.(23) Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24 alin. 1. lit. B.(c), pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i).(24) Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin.(1) lit. A.(b) și (d). Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.(25) Modelul formularului pentru această situație este următorul:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante
F 18.00 (continuare)
18.00 (continuare)
F 18.00 (continuare)
F 18.00 (continuare)
31. La punctul 40, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Pentru scopul acestui formular, expunerile restructurate sunt contracte de datorie pentru care au fost aplicate măsuri de restructurare așa cum sunt definite la articolul 47b alin. (1) și (2) din CRR.32. La punctul 40, alineatele (2), (3) și (14) se abrogă.33. La punctul 40, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) Măsurile de restructurare includ și exercitarea clauzelor care, atunci când sunt aplicate la latitudinea debitorului, permit acestuia din urmă să modifice termenii contractului ("clauze de restructurare încorporate"). Aceasta este tratată ca o concesie atunci când instituția aprobă exercitarea respectivelor clauze și evaluează că debitorul se află în dificultăți financiare.34. La punctul 40, alineatul (6) se modifică și va avea următorul cuprins:(6) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" are semnificația prevăzută la articolul 47b alin. (4) din CRR.35. La punctul 40, alineatul (13) se modifică și va avea următorul cuprins:(13) Expunerile trebuie tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, în conformitate cu prevederile articolului 47b alin. (1) din CRR, indiferent de existența unei sume restante sau de clasificarea expunerilor ca depreciate în conformitate cu IFRS sau aflate în stare de nerambursare potrivit art. 178 din CRR. Expunerile nu trebuie tratate ca restructurate atunci când debitorul nu are dificultăți financiare. Activele financiare modificate [IFRS 9.5.4.3 și Anexa A] sunt tratate ca restructurate dacă a fost acordată o concesie, așa cum este aceasta definită la articolul 47b alin. (1) din CRR, indiferent de incidența acestei modificări asupra modificării riscului de credit al activului financiar de la recunoașterea inițială.36. La punctul 40, alineatul (15) se modifică și va avea următorul cuprins:(15) Există o prezumție relativă că a avut loc o restructurare în oricare dintre situațiile enumerate la articolul 47b alin. (3) din CRR.37. La punctul 40, alineatul (17) se modifică și va avea următorul cuprins:(17) Expunerile restructurate se includ în categoria expunerilor neperformante sau în categoria expunerilor performante, în conformitate cu prevederile pct. 39 și pct. 40 alin. (21). Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR.38. La punctul 40, alineatul (18) se modifică și va avea următorul cuprins:(18) Dacă, la sfârșitul perioadei de probă, nu sunt întrunite condițiile menționate la articolul 47a alin. (7) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată, performantă, aflată în perioada de probă, până când toate condițiile sunt îndeplinite. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.39. La punctul 40, alineatul (21) se modifică și va avea următorul cuprins:(21) Dacă unei expuneri restructurate performante, aflată în perioada de probă, care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante, i se aplică măsuri de restructurare suplimentare sau aceasta înregistrează întârzieri la plată mai mari de 30 de zile, atunci respectiva expunere restructurată va fi clasificată ca neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (c) din CRR.40. La punctul 40, alineatul (22) se modifică și va avea următorul cuprins:(22) "Expunerile performante cu măsuri de restructurare" (expuneri restructurate performante) cuprind expunerile restructurate care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante. Expunerile restructurate performante sunt considerate în perioadă de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor prevăzute la articolul 47a alin. (7) din CRR, inclusiv în situația aplicării prevederilor pct. 40 alin. (20). Expunerile restructurate performante aflate în perioada de probă, care au fost reclasificate din categoria expunerilor restructurate neperformante, sunt raportate separat în categoria expunerilor performante cu măsuri de restructurare, respectiv în coloana "din care: Expuneri restructurate performante în perioada de probă, reclasificate din neperformante".41. La punctul 40 alineatul (25), litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) expunerile considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3) și valoarea activelor achiziționate sau emise depreciate în situația în care acestea sunt considerate neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 alin. (2);42. La punctul 41 alineatul (1), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) Formularele F 20.04 - F 20.07 conțin informații "pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3). Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".43. La punctul 41 alineatul (1), litera (d) se modifică și va avea următorul cuprins:(d) Activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d). Pentru scopul formularului F 20.04, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.44. La punctul 41 alineatul (1), litera (h) se modifică și va avea următorul cuprins:(h) În formularul F 20.07, creditele și avansurile care nu sunt deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE "pentru fiecare țară". Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după "secțiuni"). Creditele și avansurile care pot face obiectul deprecierii se referă la aceleași portofolii de la pct. 29 alin. (1) lit. (d).45. La punctul 41 alineatul (2), modelul formularului "F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții" se modifică și va avea următorul cuprins:
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
46. La punctul 46 alineatul (1), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) Poziția "Alte imobilizări necorporale" include toate imobilizările necorporale cu excepția fondului comercial. Activele software se raportează în cadrul poziției "Alte imobilizări necorporale" sau în cadrul poziției "Imobilizări corporale", în conformitate cu prevederile IFRS.47. La punctul 46 alineatul (2), modelul formularului "F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
48. La punctul 50 alineatul (3), modelul formularului "F 46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii" se modifică și va avea următorul cuprins:
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii
49. La punctul 50^1, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Formularul F 23.00 prezintă informații suplimentare referitoare la credite și avansuri, altele decât creditele și avansurile clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca instrumente de datorie deținute în vederea vânzării.50. La punctul 50^2 alineatul (1) subpunctul A., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Formularul F 24.01 furnizează o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale creditelor și avansurilor, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau ca active deținute în vederea vânzării, care sunt clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21) și sunt raportate în formularul F 18.00. Fluxurile de intrări și ieșiri de credite și avansuri neperformante sunt defalcate pe tipuri de intrări sau ieșiri.51. La punctul 50^2 alineatul (1) subpunctul B., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Formularul F 24.02 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și închidere ale conturilor de ajustări și modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor care sunt sau au fost clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile pct. 39 sau pct. 40 alin. (21), cu excepția creditelor și avansurilor clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca active deținute în vederea vânzării.52. La punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul A. litera (f), referirile la sintagma "(-) Profituri/ pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute" se înlocuiesc cu referiri la sintagma "Profituri/ (-) Pierderi din vânzarea activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute".53. La punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul A., litera (g) se modifică și va avea următorul cuprins:(g) Activele obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se raportează detaliate în funcție de perioada scursă de la data recunoașterii în bilanț a acestora.54. La punctul 50^3 alineatul (2) subpunctul B., litera (a) se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Formularul F 25.02 include o defalcare pe tipuri de active a activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, astfel cum sunt definite la alin. (1). Formularul reflectă activele recunoscute în bilanț la data de referință, indiferent de momentul de timp la care au fost obținute. Formularul furnizează, de asemenea, informații referitoare la reducerea soldului datoriei aferente și valoarea la data recunoașterii inițiale, astfel cum sunt definite la lit. A (b) și (c), precum și informații referitoare la numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute și care sunt recunoscute în bilanț la data de referință. Numărul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute se calculează indiferent de valoarea contabilă a acestora și poate să fie mai mare sau egal cu unu pentru fiecare expunere derecunoscută din bilanț în schimbul activelor obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute55. La punctul 50^4, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Formularul F 26.00 include informații detaliate referitoare la creditele și avansurile clasificate în categoria expunerilor restructurate, în conformitate cu prevederile pct. 40, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere sau ca deținute în vederea vânzării. Expunerile restructurate care se referă fie la modificarea termenilor și condițiilor anterioare, fie la refinanțarea unui contract aferent unui activ problemă, sunt defalcate pe tipuri mai specifice de măsuri de restructurare. Un activ problemă reprezintă un contract ai cărui termeni se consideră că nu pot fi îndepliniți de către debitor ca urmare a dificultăților financiare56. La punctul 50^5, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Informațiile furnizate în formularul F 47.00 se referă la credite și avansuri, altele decât cele clasificate ca solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, active financiare deținute în vederea tranzacționării sau active deținute în vederea vânzării.57. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 4 se modifică după cum urmează:a) Corespondența cu planul de conturi a poziției 0190 din cadrul formularului "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se abrogă.b) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0050 - 0180 din cadrul formularului "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și coloana 0071, cu următorul cuprins:
c) Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" se modifică și va avea următorul cuprins:
d) Corespondența cu planul de conturi a poziției 0150 din cadrul formularului "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se abrogă.e) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 - 0140 din cadrul formularului "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0041 și coloana 0071, cu următorul cuprins:
f) Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și va avea următorul cuprins:
58. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 5, corespondența cu planul de conturi a poziției 0030 din cadrul formularului "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se modifică și va avea următorul cuprins:
59. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 6 se modifică după cum urmează:a) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0060 - 0310 din cadrul formularului "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se completează cu corespondența aferentă a trei noi coloane, coloana 0100, coloana 0110 și coloana 0120, cu următorul cuprins:
b) Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante" se modifică și va avea următorul cuprins:
60. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 7, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se completează cu corespondența aferentă a patru noi poziții, pozițiile 0275, 0285, 0295 și 0305, cu următorul cuprins:
61. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 8 se modifică după cum urmează:a) Corespondența cu planul de conturi a pozițiilor 0010 - 0240 din cadrul formularului "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se completează cu corespondența aferentă a două noi coloane, coloana 0035 și coloana 0065, cu următorul cuprins:
b) Corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul "F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date" se modifică și va avea următorul cuprins:
62. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 11, corespondența cu planul de conturi a poziției 0010 din cadrul formularului "F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se completează cu corespondența aferentă unei noi coloane, coloana 0055, cu următorul cuprins:
63. La capitolul IV "Corespondența cu Planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", punctul 14, corespondența cu planul de conturi a formularului "F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare" se completează cu corespondența aferentă a 2 noi poziții, poziția 0015 și poziția 0075, cu următorul cuprins:
64. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 4 "Controlul situației F 04.00 - Clasificarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților" se modifică după cum urmează:a) La subpunctul 4.2 "Controlul situației F 04.02.1 - Active financiare nedestinate tranzacționării evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0180 = 0010 + 0050 + 0110
Pentru coloanele 0010 și 0020 se respectă următoarele corelații:
0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100
0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0170b) La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0050 - 0170 se respectă următoarea corelație:
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071c) La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă.d) La subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071e) La subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă.65. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 5 "Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul vertical
Pentru coloanele 0005 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0090 + 0100
Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0130
Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0110 + 012066. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 6 "Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării", litera c) "Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1" se modifică și va avea următorul cuprins:F 06.01.0190.col.0010 = F 04.02.1.0160 (col.0010 - col.0020) + F 04.02.2.0170 (col.0010 - col.0020) + F 04.03.1.0160 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) + F 04.04.1.0120 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)
F 06.01.0190.col.0022 = F 04.02.1.0160.col.0020 + F04.02.2.0170.col.002067. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 7 "Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante", litera b) "Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1" se completează cu 13 noi corelații, cu următorul cuprins:F 07.01.0060 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0050 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0010 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0070 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0060 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0020 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0080 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0070 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0030 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0090 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0080 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0040 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0100 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0090 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0050 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0110 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0100 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0060 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0120 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0110 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0070 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0130 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0120 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0080 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0140 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0130 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0090 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0150 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0140 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0100 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0160 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0150 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0110 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0170 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0160 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0120 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0180 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0170 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0130 (col.0041 + col.0071)68. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 8 "Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare", subpunctul 8.1 "Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților", litera a) "Controlul vertical " se completează cu patru noi corelații aferente coloanelor 0010 - 0030, cu următorul cuprins:0275 ≤ 0270
0285 ≤ 0280
0295 ≤ 0290
0305 ≤ 030069. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 9 "Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente", subpunctul 9.1 "Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date", litera b) "Corelație între F 09.01.1 și F 01.02" se modifică și va avea următorul cuprins:(b) Corelație între F 09.01.1 și F 01.02
F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) = F 01.02.0220.col.001070. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 12 "Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor", subpunctul 12.1 "Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:12.1. Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit(a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 - 0340 și 0360 - 0520 se respectă următoarea corelație:
col.0100 = col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090
Pentru liniile 0600 - 0750 se respectă următoarea corelație:
col.100 = col.0010 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090(b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0125 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0015 + 0020 + 0080
0010 = 0160 + 0170
0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
0180 = 0185 + 0190 + 0250
0180 = 0330 + 0340
0190 = 0200 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240
0250 = 0260 + 0270 + 0280 + 0290 + 0300 + 0310
0360 = 0365 + 0370 + 0430
0360 = 0500 + 0510
0370 = 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420
0430 = 0440 + 0450 + 0460 + 0470 + 0480 + 0490
Pentru coloanele 0010 și 0030 - 0125 se respectă următoarele corelații:
0600 = 0610 + 0670
0600 = 0740 + 0750
0610 = 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660
0670 = 0680 + 0690 + 0700 + 0710 + 0720 + 0730
0520 = 0010 + 0180 + 0360 + 0600
Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație:
0520 = 0010 + 0180 + 0360
Pentru coloanele 0010 - 0120 se respectă următoarea corelație:
0570 = 0530 + 0540 + 0560 + 0565(c) Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1
F 12.01.0020.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0050 + F 04.04.1.0010.col.0050
F 12.01.0080.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0050 + F 04.04.1.0070.col.0050
F 12.01.0190.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0060 + F 04.04.1.0010.col.0060
F 12.01.0250.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0060 + F 04.04.1.0070.col.0060
F 12.01.0370.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0070 + F 04.04.1.0010.col.0070
F 12.01.0430.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0070 + F 04.04.1.0070.col.0070
F 12.01.0600.col.0100 = F 04.03.1.0180.col.0071 + F 04.04.1.0140.col.0071
F 12.01.0610.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0071 + F 04.04.1.0010.col.0071
F 12.01.0670.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0071 + F 04.04.1.0070.col.0071(d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1
71. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 13 "Controlul situației F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite", subpunctul 13.1 "Controlul situației F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării" se modifică și se completează după cum urmează:a) Litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul vertical
0010 ≥ 0015
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0010 ≥ 0020
0010 ≥ 0030
0010 ≥ 0040
0035 ≤ 0030
0036 + 0037 ≤ 0030
0050 + 0060 ≤ 0040b) După litera a) "Controlul vertical", se introduce o nouă literă, litera a^1) "Controlul orizontal", cu următorul cuprins:a^1) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 și 0015 se respectă următoarea corelație:
col.0050 ≥ col.005572. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante" se modifică după cum urmează:a) Litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0010 = col.0020 + col.0060
col.0110 ≤ col.0060
col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0020 = col.0030 + col.0055
col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:
col.0056 ≤ col.0020
col.0057 ≤ col.0020
col.0058 ≤ col.0020
col.0109 ≤ col.0060
col.0121 ≤ col.0060
col.0130 = col.0140 + col.0150
col.0140 ≤ col.0141
col.0140 ≤ col.0142
col.0140 ≤ col.0143
col.0150 ≤ col.0950
col.0150 ≤ col.0951
col.0150 ≤ col.0952
col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
col.0900 ≤ col.0060
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație:
col.0140 ≤ col.0910b) Litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
0180 = 0005 + 0010 + 0070
0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
0201 = 0181 + 0191
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
0231 = 0211 + 0221
0330 = 0180 + 0201 + 0231
Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
0550 = 0340 + 0410 + 0480
Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:
0120 ≥ 0130
0120 ≥ 0140
0150 ≥ 0160
0150 ≥ 0170
0196 ≥ 0900
0196 ≥ 0903
0197 ≥ 0910
0197 ≥ 0913
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0226 ≥ 0920
0226 ≥ 0923
0227 ≥ 0930
0227 ≥ 0933
Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0120 ≤ 0130
0120 ≤ 0140
0150 ≤ 0160
0150 ≤ 0170
0196 ≤ 0900
0196 ≤ 0903
0197 ≤ 0910
0197 ≤ 0913
Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:
0226 ≤ 0920
0226 ≤ 0923
0227 ≤ 0930
0227 ≤ 0933
Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație:
0330 = 0180 + 0201c) Litera d) "Corelații între F 18.00 și F 04.03.1" se modifică și va avea următorul cuprins:d) Corelații între F 18.00 și F 04.03.1
d) Litera e) "Corelații între F 18.00 și F 04.04.1" se modifică și va avea următorul cuprins:e) Corelații între F 18.00 și F 04.04.1
e) Litera h) "Corelații între F 18.00 și F 09.01.1" se modifică și va avea următorul cuprins:h) Corelații între F 18.00 și F 09.01.1
73. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică", subpunctul 19.4 "Controlul situației F 20.04 - Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții" se modifică după cum urmează:a) Litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:
col. 0010 ≥ col. 0022
col. 0010 ≥ col. 0025
col. 0026 ≤ col. 0025b) Litera c) "Corelație între F 20.04 și F 01.01" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 20.04 și F 01.01
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.c) Litera e) "Corelații între F 20.04 și F 05.01" se modifică și va avea următorul cuprins:e) Corelații între F 20.04 și F 05.01
Sumă(F 20.04.0075.col.0010 + F 20.04.0140 (col.0010 - col.0011))* = F 05.01.0080.col.0005
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.d) Litera h) "Corelații între F 20.04 și F 18.00" se modifică și va avea următorul cuprins:
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Litera i) "Corelații între F 20.04 și F 19.00" se modifică și va avea următorul cuprins:
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.74. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică", subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera c) "Corelații între F 20.05 și F 09.01.1" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 20.05 și F 09.01.1
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.75. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 22 "Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate", subpunctul 22.1 "Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat", litera e) "Corelații între F 31.01 și F 09.01.1" se modifică și va avea următorul cuprins:e) Corelații între F 31.01 și F 09.01.1
F 31.01.0090 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0020 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0030 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0035 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0100 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240)
F 31.01.0100 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0020 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0030 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0035 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0100 (0021 + 0101 + 0181)76. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 24 "Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul vertical
0010 ≥ 0015
0010 = 0020 + 0030
0040 = 0050 + 0060
0070 ≥ 0075
0070 = 0080 + 009077. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 27 "Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere", subpunctul 27.1, "Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile", litera c) "Corelație între F 45.01 și F 16.05" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 45.01 și F 16.05
F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020 + 0030)
F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040 + 0050 + 0060)
F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040 + 0050 + 0060)
F 45.01.0030.col.010 = F 16.05.0070.col.001078. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.1 "Controlul situației F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente", litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
0020 ≥ 0030
0040 ≥ 0050
0060 ≥ 0070
Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0080 + 0150
0020 ≥ 0090 + 0160
0030 ≥ 0100 + 0170
0040 ≥ 0110 + 0180
0050 ≥ 0120 + 0190
0060 ≥ 0130 + 0200
0070 ≥ 0140 + 0210
0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130
0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
0090 ≥ 0100
0110 ≥ 0120
0130 ≥ 0140
0160 ≥ 0170
0180 ≥ 0190
0200 ≥ 021079. LaCapitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.4 "Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit", litera c) "Corelații între F 23.04 și F 18.00" se completează cu 5 noi corelații, cu următorul cuprins:F 23.04.0080 col.0040 = F 18.00.0070.col.0910
F 23.04.0090 col.0040 = F 18.00.0150.col.0910
F 23.04.0100 col.0040 = F 18.00.0160.col.0910
F 23.04.0110 col.0040 = F 18.00.0130.col.0910
F 23.04.0130 col.0040 = F 18.00.col.0910 (0120-0130)80. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 32 "Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute", subpunctul 32.1 "Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri", litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații:
0020 = 0030 + 0040
0050 = 0060 + 0090 + 0110
Valoare absolută (0060) = 0070 - 0080
Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație:
0020 = 0010 + 0020 + 005081. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 34 "Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie" se modifică și va avea următorul cuprins:34. Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare mediea) Controlul orizontal
Pentru liniile 0020 și 0030 se respectă următoarele corelații:
col. 0020 ≤ col. 0010
col. 0030 ≤ col. 0020
col. 0040 ≤ col. 0010
col. 0050 ≤ col. 0040
col. 0060 ≤ col. 0050
col. 0070 ≤ col. 004082. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se vor citi ca referiri la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", iar referirile la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare" se vor citi ca referiri la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, acordate societăților nefinanciare".83. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea
situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu
Standardele internaționale de raportare
financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere
prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017
1. La punctul 11 alineatul (3), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) pentru titluri de datorie (inclusiv instrumente de securitizare) și instrumente de capital, emitentul titlurilor;2. La punctul 18 subpunctul 18.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de instituțiile de credit, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.3. La punctul 18 subpunctul 18.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;4. La punctul 24 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul cuprins:(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.(c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.5. La punctul 27 alineatul (1), literele (a), (c), (d) și (i) se modifică și vor avea următorul cuprins:(a) Activele financiare sunt clasificate pe portofolii contabile și instrumente și - dacă este cazul - după contraparte. Pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global și la cost amortizat, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, astfel cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul formularelor F 04.03.1 și F 04.04.1, în afara stadiilor de depreciere.(c) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;ii. pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de suma pierderilor de credit așteptate și a modificărilor acestora recunoscute ca o reducere a valorii juste a unui instrument dat de la recunoașterea inițială.iii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].(d) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.(i) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul formularului F 04.04.1. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.6. La punctul 27 alineatul (1), litera (j) se abrogă.7. La punctul 27 alineatul (2), modelele formularelor "F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" și "F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat" se modifică și vor avea următorul cuprins:
F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
|
- lei - | |||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută |
|||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
|
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
|||
|
din care: instrumente cu risc de credit scăzut | |||||||
|
A |
B |
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
|
Instrumente de capital |
0010 |
||||||
|
din care: instituții de credit |
0020 |
||||||
|
din care: alte societăți financiare |
0030 |
||||||
|
din care: societăți nefinanciare |
0040 |
||||||
|
Titluri de datorie |
0050 |
||||||
|
Bănci centrale |
0060 |
||||||
|
Administrații publice |
0070 |
||||||
|
Instituții de credit |
0080 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0090 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0100 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0110 |
||||||
|
Bănci centrale |
0120 |
||||||
|
Administrații publice |
0130 |
||||||
|
Instituții de credit |
0140 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0150 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0160 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0165 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0170 |
||||||
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0180 |
||||||
F 04.03.1 (continuare)
|
-lei- | |||||||
|
Cod poziție |
Deprecierea cumulată |
Write-off parțial cumulat |
Write-off total cumulat |
||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||||
|
A |
B |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
|
Instrumente de capital |
0010 |
||||||
|
din care: instituții de credit |
0020 |
||||||
|
din care: alte societăți financiare |
0030 |
||||||
|
din care: societăți nefinanciare |
0040 |
||||||
|
Titluri de datorie |
0050 |
||||||
|
Bănci centrale |
0060 |
||||||
|
Administrații publice |
0070 |
||||||
|
Instituții de credit |
0080 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0090 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0100 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0110 |
||||||
|
Bănci centrale |
0120 |
||||||
|
Administrații publice |
0130 |
||||||
|
Instituții de credit |
0140 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0150 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0160 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0165 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0170 |
|
|
|
|
|
|
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0180 |
|
|
|
|
|
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat
|
- lei - | |||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută |
|||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
|
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
|||
|
din care: instrumente cu risc de credit scăzut | |||||||
|
A |
B |
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0125 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0130 |
||||||
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT |
0140 |
||||||
F 04.04.1 (continuare)
|
- lei - | |||||||
|
Cod poziție |
Deprecierea cumulată |
Write-off parțial cumulat |
Write-off total cumulat |
||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||||
|
A |
B |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0125 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0130 |
||||||
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT |
0140 |
||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
|
- lei - | |||||||||
|
Tipuri de credite și avansuri |
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută |
Valoarea contabilă |
||||||
|
Bănci centrale |
Administrații publice |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodăriile populației |
||||
|
A |
B |
C |
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
Pe tipuri de produs |
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] |
0010 |
|||||||
|
Creanțe aferente cărților de credit |
0020 |
||||||||
|
Creanțe comerciale |
0030 |
||||||||
|
Contracte de leasing financiar |
0040 |
||||||||
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
0050 |
||||||||
|
Alte credite la termen |
0060 |
||||||||
|
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi |
0070 |
||||||||
|
CREDITE ȘI AVANSURI |
0080 |
||||||||
|
Pe tipuri de garanții reale |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
0090 |
|||||||
|
din care: alte credite garantate |
0100 |
||||||||
|
Pe tipuri de destinație |
din care: credite pentru consum |
0110 |
|||||||
|
din care: credit pentru achiziționarea de locuințe |
0120 |
||||||||
|
Pe tipuri de subordonare |
din care: credite de finanțare a proiectelor |
0130 |
|||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII
F 07.00 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante F 07.01 - Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante
|
- lei - | |||||||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
||||||||||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||||||||||
|
≤ 30 zile |
> 30 zile ≤ 90 zile |
> 90 zile |
≤ 30 zile |
> 30 zile ≤ 90 zile |
> 90 zile |
≤ 30 zile |
> 30 zile ≤ 90 zile |
> 90 zile |
≤ 30 zile |
> 30 zile ≤ 90 zile |
> 90 zile |
||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
|
Titluri de datorie |
0060 |
||||||||||||
|
Bănci centrale |
0070 |
||||||||||||
|
Administrații publice |
0080 |
||||||||||||
|
Instituții de credit |
0090 |
||||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0100 |
||||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0110 |
||||||||||||
|
Credite și avansuri |
0120 |
||||||||||||
|
Bănci centrale |
0130 |
||||||||||||
|
Administrații publice |
0140 |
||||||||||||
|
Instituții de credit |
0150 |
||||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0160 |
||||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0170 |
||||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0180 |
||||||||||||
|
TOTAL INSTRUMENTE DE DATORIE |
0190 |
||||||||||||
|
Credite și avansuri pe tipuri de produs, de garanție reală și de subordonare |
|||||||||||||
|
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] |
0200 |
||||||||||||
|
Creanțe aferente cărților de credit |
0210 |
||||||||||||
|
Creanțe comerciale |
0220 |
||||||||||||
|
Contracte de leasing financiar |
0230 |
||||||||||||
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
0240 |
||||||||||||
|
Alte credite la termen |
0250 |
||||||||||||
|
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi |
0260 |
||||||||||||
|
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
0270 |
||||||||||||
|
din care: alte credite garantate |
0280 |
||||||||||||
|
din care: credite pentru consum |
0290 |
||||||||||||
|
din care: credit pentru achiziționarea de locuințe |
0300 |
||||||||||||
|
din care: credite de finanțare a proiectelor |
0310 |
||||||||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
- lei - | ||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu |
||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Contabilitatea de acoperire |
|||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0037 |
0040 |
|
Instrumente financiare derivate |
0010 |
|||||
|
Poziții scurte |
0020 |
|||||
|
- Instrumente de capital |
0030 |
|||||
|
- Titluri de datorie |
0040 |
|||||
|
Depozite |
0050 |
|||||
|
Bănci centrale |
0060 |
|||||
|
- Conturi curente / Depozite overnight |
0070 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0080 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0090 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0100 |
|||||
|
Administrații publice |
0110 |
|||||
|
- Conturi curente / depozite la vedere |
0120 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0130 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0140 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0150 |
|||||
|
Instituții de credit |
0160 |
|||||
|
- Conturi curente / depozite la vedere |
0170 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0180 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0190 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0200 |
|||||
|
Alte societăți financiare |
0210 |
|||||
|
- Conturi curente / depozite la vedere |
0220 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0230 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0240 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0250 |
|||||
|
Societăți nefinanciare |
0260 |
|||||
|
- Conturi curente / depozite la vedere |
0270 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0275 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0280 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0285 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0290 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0295 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0300 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0305 |
|||||
|
Gospodării ale populației |
0310 |
|||||
|
- Conturi curente / depozite la vedere |
0320 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0330 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0340 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0350 |
|||||
|
Titluri de datorie emise |
0360 |
|||||
|
Certificate de depozit |
0370 |
|||||
|
Titluri garantate cu active |
0380 |
|||||
|
Obligațiuni garantate |
0390 |
|||||
|
Contracte hibride |
0400 |
|||||
|
Alte titluri de datorie emise |
0410 |
|||||
|
Instrumente financiare compuse convertibile |
0420 |
|||||
|
Neconvertibile |
0430 |
|||||
|
Alte datorii financiare |
0440 |
|||||
|
din care: datorii aferente operațiunilor de leasing |
0445 |
|||||
|
DATORII FINANCIARE |
0450 |
|||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
|
- lei - | |||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea nominală a angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 |
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare extrabilanțiere care fac obiectul cerințelor de depreciere din IFRS 9 |
|||||||
|
Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Instrumente achiziționate sau emise depreciate |
Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Instrumente achiziționate sau emise depreciate |
||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0035 |
0040 |
0050 |
0060 |
0065 |
|
Angajamente de creditare date |
0010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: neperformante |
0021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Garanții financiare date |
0090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: neperformante |
0101 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte angajamente date |
0170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: neperformante |
0181 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
F 09.01.01 (continuare)
|
- lei - | |||||
|
Cod poziție |
Alte angajamente evaluate conform IAS 37 și garanții financiare evaluate conform IFRS 4 |
Angajamente și garanții financiare evaluate la valoarea justă |
|||
|
Valoarea nominală |
Provizion |
Valoarea nominală |
Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit, aferente angajamentelor neperformante |
||
|
A |
B |
0100 |
0110 |
0120 |
0130 |
|
Angajamente de creditare date |
0010 |
||||
|
din care: neperformante |
0021 |
||||
|
Bănci centrale |
0030 |
||||
|
Administrații publice |
0040 |
||||
|
Instituții de credit |
0050 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0060 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0070 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0080 |
||||
|
Garanții financiare date |
0090 |
||||
|
din care: neperformante |
0101 |
||||
|
Bănci centrale |
0110 |
||||
|
Administrații publice |
0120 |
||||
|
Instituții de credit |
0130 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0140 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0150 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0160 |
||||
|
Alte angajamente date |
0170 |
||||
|
din care: neperformante |
0181 |
||||
|
Bănci centrale |
0190 |
||||
|
Administrații publice |
0200 |
||||
|
Instituții de credit |
0210 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0220 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0230 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0240 |
||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și a provizioanelor
F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit
|
- lei - | |||||||||||||
|
|
Cod poziție |
Sold de deschidere |
Majorări datorate emiterii sau achiziției |
Diminuări datorate derecunoașterii |
Majorări sau diminuări datorate modificării riscului de credit (net) |
Majorări sau diminuări datorate modificărilor fără derecunoaștere (net) |
Modificări datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției de credit (net) |
Diminuarea contului de ajustări datorată write-off |
Alte ajustări |
Sold de închidere |
Recuperări aferente sumelor care au făcut anterior obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere |
Sume care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off, înregistrate direct în contul de profit sau pierdere |
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea instrumentelor de datorie |
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0070 |
0080 |
0090 |
0100 |
0110 |
0120 |
0125 |
|
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
0010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solduri de numerar la bănci și alte depozite la vedere |
0015 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Titluri de datorie |
0020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri |
0080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0090 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv |
0160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual |
0170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
0180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0185 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Titluri de datorie |
0190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri |
0250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0280 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0290 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv |
0330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual |
0340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie neperformante |
0350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie depreciate (Stadiul 3) |
0360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0365 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Titluri de datorie |
0370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0390 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri |
0430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0440 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv |
0500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual |
0510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ajustări pentru pierderi așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate |
0600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Titluri de datorie |
0610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0660 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Credite și avansuri |
0670 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0680 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0690 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0710 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0720 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0730 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel colectiv |
0740 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: ajustări pentru pierderi așteptate evaluate la nivel individual |
0750 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total ajustări pentru pierderi așteptate aferente instrumentelor de datorie |
0520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 1) |
0530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 2) |
0540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date neperformante |
0550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (Stadiul 3) |
0560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date (achiziționate sau emise depreciate) |
0565 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Total provizioane aferente angajamentelor și garanțiilor financiare date |
0570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 13.00 - Garanții reale și alte garanții primite
F 13.01 - Clasificarea garanțiilor reale și a altor garanții pe tipuri de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
|
- lei - | |||||||||
|
Garanții reale și alte garanții |
Cod poziție |
Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare |
|||||||
|
Credite garantate cu bunuri imobile |
Alte credite garantate |
Garanții financiare primite |
|||||||
|
Bunuri imobile rezidențiale |
Bunuri imobile comerciale |
Numerar, depozite [Titluri de datorie emise] |
Bunuri mobile |
Instrumente de capital și titluri de datorie |
Altele |
Din care: instrumente financiare derivate de risc de credit |
|||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0031 |
0032 |
0041 |
0050 |
0055 |
|
Credite și avansuri |
0010 |
||||||||
|
din care: neperformante |
0015 |
||||||||
|
din care: Alte societăți financiare |
0020 |
||||||||
|
din care: Societăți nefinanciare |
0030 |
||||||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0035 |
||||||||
|
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate întreprinderilor mici și mijlocii |
0036 |
||||||||
|
din care: Credite pentru bunuri imobile comerciale (BIC) acordate societăților nefinanciare altele decât IMM |
0037 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: Gospodării ale populației |
0040 |
||||||||
|
din care: Credite pentru achiziționarea de locuințe |
0050 |
||||||||
|
din care: Credite pentru consum |
0060 |
||||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante
|
- lei - | |||||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală |
||||||||||
|
Performante |
Neperformante |
||||||||||
|
Fără restanțe sau cu restanțe ≤ 30 zile |
Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile |
Restanțe > 90 zile ≤ 180 zile |
|||||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0055 |
0056 |
0057 |
0058 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||||||||
F 18.00 (continuare)
|
- lei - | ||||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală |
|||||||||
|
Neperformante | ||||||||||
|
Restanțe > 180 zile ≤ 1 ani |
Restanțe > 1 an ≤ 2 ani |
Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani |
Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani |
Restanțe > 7 ani |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: în stare de nerambursare |
din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||
|
A |
B |
0090 |
0101 |
0102 |
0106 |
0107 |
0109 |
0110 |
0121 |
0900 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
|||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
|||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte angajamente date |
0480 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Bănci centrale |
0490 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Administrații publice |
0500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Instituții de credit |
0510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Alte societăți financiare |
0520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Gospodării ale populației |
0540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL EXPUNERI |
0550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18.00 (continuare)
|
- lei - | ||||||||||
|
Cod poziție |
Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
|||||||||
|
Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
|||||||||
|
Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile |
Restante > 90 zile ≤ 180 zile |
|||||
|
A |
B |
0130 |
0140 |
0910 |
0141 |
0142 |
0143 |
0150 |
0160 |
0170 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
|||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
|||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
|||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
|||||||||
|
TOTAL EXTRABILANȚIERE |
0550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F 18.00 (continuare)
|
- lei - | |||||||||
|
Cod poziție |
Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
||||||||
|
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||||||
|
Restanțe > 180 zile ≤ 1 an |
Restanțe > 1 an ≤ 2 ani |
Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani |
Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani |
Restanțe > 7 ani |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||
|
A |
B |
0180 |
0191 |
0192 |
0196 |
0197 |
0950 |
0951 |
0952 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||||||
F 18.00 (continuare)
|
- lei - | |||||
|
Cod poziție |
Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare |
||||
|
Garanții reale și garanții financiare primite | |||||
|
Garanții reale primite pentru expuneri performante |
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante |
Garanții financiare primite pentru expuneri performante |
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
||
|
A |
B |
0201 |
0200 |
0205 |
0210 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
F 20.04 Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
|
- lei - | |||||||||
|
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută |
din care: deținute în vederea tranzacționării |
din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
Din care: restructurate |
Din care: neperformante |
|
Deprecierea cumulată |
Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante |
|
din care: în stare de nerambursare | |||||||||
|
A |
B |
0010 |
0011 |
0012 |
0022 |
0025 |
0026 |
0031 |
0040 |
|
Instrumente financiare derivate |
0010 |
||||||||
|
Din care: instituții de credit |
0020 |
||||||||
|
Din care: alte societăți financiare |
0030 |
||||||||
|
Instrumente de capital |
0040 |
||||||||
|
Din care: instituții de credit |
0050 |
||||||||
|
Din care: alte societăți financiare |
0060 |
||||||||
|
Din care: societăți nefinanciare |
0070 |
||||||||
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0075 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0080 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0090 |
||||||||
|
Administrații publice |
0100 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0110 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0120 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0130 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0140 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0150 |
||||||||
|
Administrații publice |
0160 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0170 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0180 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0190 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0200 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0210 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0220 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0230 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0240 |
||||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare
|
- lei - | |||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
|
|
|
din care: active reprezentând dreptul de utilizare | |||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
|
Imobilizări corporale |
0010 |
||
|
Din care: active software |
0015 |
||
|
Modelul de reevaluare |
0020 |
||
|
Modelul bazat pe cost |
0030 |
||
|
Investiții imobiliare |
0040 |
||
|
Modelul valorii juste |
0050 |
||
|
Modelul bazat pe cost |
0060 |
||
|
Alte imobilizări necorporale |
0070 |
||
|
Din care: active software |
0075 |
||
|
Modelul de reevaluare |
0080 |
||
|
Modelul bazat pe cost |
0090 |
||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT:
DATA RAPORTĂRII:
F46.00 - Situația modificărilor capitalurilor proprii
|
Surse de modificare a capitalurilor proprii |
Cod poz. |
Capital social |
Prime de capital |
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social |
Alte capitaluri proprii |
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global |
Rezultatul reportat |
Rezerve de reevaluare |
Alte rezerve |
(-) Acțiuni proprii |
Profit sau pierdere aferent(ă) exercițiului |
(-) Repartizarea profitului |
(-) Dividende interimare |
Total |
|
A |
B |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
140 |
|
Sold de deschidere [înainte de retratare] |
010 |
|||||||||||||
|
Efectul corecțiilor erorilor |
020 |
|||||||||||||
|
Efectul modificărilor politicilor contabile |
030 |
|||||||||||||
|
Sold de deschidere [perioada curentă] |
040 |
|||||||||||||
|
Emisiuni de acțiuni ordinare |
050 |
|||||||||||||
|
Emisiuni de acțiuni preferențiale |
060 |
|||||||||||||
|
Emisiuni de alte instrumente de capital |
070 |
|||||||||||||
|
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise |
080 |
|||||||||||||
|
Conversia datoriilor în capitaluri proprii |
090 |
|||||||||||||
|
Reducerea de capital |
100 |
|||||||||||||
|
Dividende |
110 |
|||||||||||||
|
Cumpărarea de acțiuni proprii |
120 |
|||||||||||||
|
Vânzarea sau anularea acțiunilor proprii |
130 |
|||||||||||||
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii |
140 |
|||||||||||||
|
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii |
150 |
|||||||||||||
|
Transferuri între componentele capitalurilor proprii |
160 |
|||||||||||||
|
Creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii rezultate din combinări de activități |
170 |
|||||||||||||
|
Plăți pe bază de acțiuni |
180 |
|||||||||||||
|
Alte creșteri sau (-) diminuări ale capitalurilor proprii |
190 |
|||||||||||||
|
Rezultat global total al exercițiului |
200 |
|||||||||||||
|
Sold de închidere [perioada curentă] |
210 |
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0050 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0060 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0070 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0080 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0090 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0100 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0110 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0120 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0130 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0140 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0150 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0160 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0165 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0170 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± ex. 52234 |
|
0071 |
– (± ex. 52234) |
|
|
0180 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 ± 52234 |
|
0071 |
– (± 52234) |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0050 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0060 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0070 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0080 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0090 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0100 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0110 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0120 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0130 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0140 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0150 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0160 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0165 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0170 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + ex. 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + ex. 52233 |
|
|
0060 |
– (ex. 52232) |
|
|
0070 |
– (ex. 52233) |
|
|
0180 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 + 52232 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 + 52233 |
|
|
0060 |
– 52232 |
|
|
0070 |
– 52233 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± 3913) |
|
|
0020 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0030 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0040 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0050 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0060 |
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0070 |
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) |
|
|
0090 |
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0100 |
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0110 |
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0120 |
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0125 |
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0130 |
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare)) |
|
|
0140 |
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3913 (solduri debitoare)+ 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– 39121 |
|
|
0070 |
– 39122 |
|
|
0020 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0030 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0040 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0050 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0060 |
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0070 |
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex.4957 + 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622) |
|
|
0080 |
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197) |
|
|
0090 |
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622) |
|
|
0100 |
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0110 |
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0120 |
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0125 |
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
|
0060 |
- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0130 |
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) |
|
|
0140 |
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622) |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0030 |
0005 |
± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0060 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0070 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0080 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0090 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0100 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0110 |
0100 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 384 – (± ex. 3913) – ex. 3566 |
|
|
0120 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0130 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0140 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0150 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0160 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0170 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943 ± ex. 4953 + ex. 4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0180 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0200 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0210 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0220 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0230 |
0100 |
± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 |
|
0110 |
± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 |
|
|
0120 |
± ex. 484 – (± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4943) – ex. 4732 |
|
|
0240 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0250 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 ± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 ± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 ± ex. 484 – (± ex. 4953 + ex.4957 ± ex. 4959 ± ex. 4963) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0260 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 - (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0270 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0280 |
0100 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 184 – (± ex. 1913 ± ex. 1923 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0290 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0300 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0310 |
0100 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0110 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
± ex. 284 – (± ex. 2913 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0060 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0100 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0110 |
0040 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 382 – ex. 39121 – ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 383 – ex. 39122 – ex. 3566 |
|
|
0120 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0130 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 – ex. 1632 - ex. 3566 |
|
|
0140 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0150 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex.19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0160 |
0040 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0170 |
0040 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0180 |
0040 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0200 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0210 |
0040 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0220 |
0040 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0230 |
0040 |
± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
0050 |
± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
|
0060 |
± ex. 482 ± ex. 485 – (ex. 49321 + ex. 49323 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49421 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
|
0070 |
± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
|
0080 |
± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
|
0090 |
± ex. 483 ± ex. 485 – (ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 49422 + ex. 49423) – ex. 4732 |
|
|
0240 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282– (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0250 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 482 – (ex. 49521 ± ex. 4959 + ex. 49621) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 ± ex. 483 – (ex. 49522 + ex.4957 ± ex. 4959 + ex. 49622) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 |
|
|
0260 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 - (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (ex. 39221 + ex. 39223 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 - (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0270 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex.29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex.29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex.29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0280 |
0040 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 182 – (ex. 19121 + ex. 19221 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 183 – (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0290 |
0040 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0300 |
0040 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0310 |
0040 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
0050 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
± ex. 282 – (ex. 29121 + ex. 29221 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0070 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0090 |
± ex. 283 – (ex. 29122 + ex. 29222 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0275 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0285 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0295 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0305 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0030 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0040 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0050 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0060 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0070 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0080 |
0035 |
ex. 9811 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 |
|
|
0090 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0110 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0120 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0130 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0140 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0150 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0160 |
0035 |
ex. 9812 |
|
0065 |
ex. 55132 + ex. 55142 |
|
|
0170 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0190 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0200 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0210 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0220 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0230 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
|
0240 |
0035 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0065 |
ex. 55112 + ex. 55122 + ex. 55132 + ex. 55142 + ex. 5515 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0030 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0040 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0050 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0060 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0070 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0080 |
0020 |
ex. 9811 |
|
0030 |
ex. 9811 |
|
|
0090 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0110 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0120 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0130 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0140 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0150 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0160 |
0020 |
ex. 9812 |
|
0030 |
ex. 9812 |
|
|
0170 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0190 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0200 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0210 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0220 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0230 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
|
0240 |
0020 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
0030 |
ex. 9811 + ex. 9812 + ex. 9819 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0055 |
ex. 912 + ex. 914 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0015 |
0010 |
ex. 4424 + ex. 443 – ex. 46124 – ex. 462 – ex. 49234 – ex. 4924 |
|
0020 |
ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 |
|
|
0075 |
0010 |
ex. 4419 + ex. 443 – ex. 4611- ex. 462 – ex. 49222 – ex. 4924 |
|
0020 |
ex. 443 – ex. 462 – ex. 4924 |
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0180 = 0010 + 0050 + 0110
Pentru coloanele 0010 și 0020 se respectă următoarele corelații:
0050 = 0060 + 0070 + 0080 + 0090 + 0100
0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0170b) La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0050 - 0170 se respectă următoarea corelație:
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071c) La subpunctul 4.4 "Controlul situației F 04.03.1 - Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă.d) La subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071e) La subpunctul 4.5 "Controlul situației F 04.04.1 - Active financiare evaluate la cost amortizat", litera b) "Controlul vertical", ultimele două corelații se abrogă.65. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 5 "Controlul situației F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:(a) Controlul vertical
Pentru coloanele 0005 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0090 + 0100
Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0130
Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0110 + 012066. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 6 "Controlul situației F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării", litera c) "Corelații între F 06.01, F 04.02.1, F 04.02.2, F 04.03.1 și F 04.04.1" se modifică și va avea următorul cuprins:F 06.01.0190.col.0010 = F 04.02.1.0160 (col.0010 - col.0020) + F 04.02.2.0170 (col.0010 - col.0020) + F 04.03.1.0160 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) + F 04.04.1.0120 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041)
F 06.01.0190.col.0022 = F 04.02.1.0160.col.0020 + F04.02.2.0170.col.002067. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 7 "Controlul situației F 07.01 - Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante", litera b) "Corelații între F 07.01, F 04.03.1 și F 04.04.1" se completează cu 13 noi corelații, cu următorul cuprins:F 07.01.0060 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0050 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0010 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0070 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0060 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0020 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0080 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0070 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0030 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0090 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0080 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0040 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0100 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0090 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0050 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0110 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0100 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0060 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0120 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0110 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0070 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0130 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0120 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0080 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0140 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0130 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0090 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0150 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0140 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0100 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0160 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0150 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0110 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0170 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0160 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0120 (col.0041 + col.0071)
F 07.01.0180 (col.0100 + col.0110 + col.0120) ≤ F 04.03.1.0170 (col.0041 + col.0071) + F 04.04.1.0130 (col.0041 + col.0071)68. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 8 "Controlul situației F 08.00 - Clasificarea datoriilor financiare", subpunctul 8.1 "Controlul situației F 08.01 - Clasificarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților", litera a) "Controlul vertical " se completează cu patru noi corelații aferente coloanelor 0010 - 0030, cu următorul cuprins:0275 ≤ 0270
0285 ≤ 0280
0295 ≤ 0290
0305 ≤ 030069. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 9 "Controlul situației F 09.00 - Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente", subpunctul 9.1 "Controlul situației F 09.01.1 - Expuneri extrabilanțiere: Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date", litera b) "Corelație între F 09.01.1 și F 01.02" se modifică și va avea următorul cuprins:(b) Corelație între F 09.01.1 și F 01.02
F 09.01.1.0010 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0090 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) + F 09.01.1.0170 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) = F 01.02.0220.col.001070. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 12 "Controlul situației F 12.00 - Variația ajustărilor pentru pierderi de credit și provizioanelor", subpunctul 12.1 "Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit" se modifică și va avea următorul cuprins:12.1. Controlul situației F 12.01 - Variația ajustărilor și provizioanelor pentru pierderi de credit(a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 - 0340 și 0360 - 0520 se respectă următoarea corelație:
col.0100 = col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090
Pentru liniile 0600 - 0750 se respectă următoarea corelație:
col.100 = col.0010 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0070 + col.0080 + col.0090(b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0125 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0015 + 0020 + 0080
0010 = 0160 + 0170
0020 = 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
0180 = 0185 + 0190 + 0250
0180 = 0330 + 0340
0190 = 0200 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240
0250 = 0260 + 0270 + 0280 + 0290 + 0300 + 0310
0360 = 0365 + 0370 + 0430
0360 = 0500 + 0510
0370 = 0380 + 0390 + 0400 + 0410 + 0420
0430 = 0440 + 0450 + 0460 + 0470 + 0480 + 0490
Pentru coloanele 0010 și 0030 - 0125 se respectă următoarele corelații:
0600 = 0610 + 0670
0600 = 0740 + 0750
0610 = 0620 + 0630 + 0640 + 0650 + 0660
0670 = 0680 + 0690 + 0700 + 0710 + 0720 + 0730
0520 = 0010 + 0180 + 0360 + 0600
Pentru coloana 0020 se respectă următoarea corelație:
0520 = 0010 + 0180 + 0360
Pentru coloanele 0010 - 0120 se respectă următoarea corelație:
0570 = 0530 + 0540 + 0560 + 0565(c) Corelații între F 12.01, F 04.03.1 și F 04.04.1
F 12.01.0020.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0050 + F 04.04.1.0010.col.0050
F 12.01.0080.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0050 + F 04.04.1.0070.col.0050
F 12.01.0190.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0060 + F 04.04.1.0010.col.0060
F 12.01.0250.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0060 + F 04.04.1.0070.col.0060
F 12.01.0370.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0070 + F 04.04.1.0010.col.0070
F 12.01.0430.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0070 + F 04.04.1.0070.col.0070
F 12.01.0600.col.0100 = F 04.03.1.0180.col.0071 + F 04.04.1.0140.col.0071
F 12.01.0610.col.0100 = F 04.03.1.0050.col.0071 + F 04.04.1.0010.col.0071
F 12.01.0670.col.0100 = F 04.03.1.0110.col.0071 + F 04.04.1.0070.col.0071(d) Corelații între F 12.01 și F 09.01.1
|
F 12.01.col.0100 |
relația |
F 09.01.1 |
|
0530 |
= |
(0010 + 0090 + 0170) (col.0040) |
|
0540 |
= |
(0010 + 0090 + 0170) (col.0050) |
|
0560 |
= |
(0010 + 0090 + 0170) (col.0060) |
|
0565 |
= |
(0010 + 0090 + 0170) (col.0065) |
0010 ≥ 0015
0010 ≥ 0020 + 0030 + 0040
0010 ≥ 0020
0010 ≥ 0030
0010 ≥ 0040
0035 ≤ 0030
0036 + 0037 ≤ 0030
0050 + 0060 ≤ 0040b) După litera a) "Controlul vertical", se introduce o nouă literă, litera a^1) "Controlul orizontal", cu următorul cuprins:a^1) Controlul orizontal
Pentru liniile 0010 și 0015 se respectă următoarea corelație:
col.0050 ≥ col.005572. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 17 "Controlul situației F 18.00 - Informații privind expunerile performante și neperformante" se modifică după cum urmează:a) Litera a) "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0010 = col.0020 + col.0060
col.0110 ≤ col.0060
col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0020 = col.0030 + col.0055
col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192+ col.0196 + col.0197
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:
col.0056 ≤ col.0020
col.0057 ≤ col.0020
col.0058 ≤ col.0020
col.0109 ≤ col.0060
col.0121 ≤ col.0060
col.0130 = col.0140 + col.0150
col.0140 ≤ col.0141
col.0140 ≤ col.0142
col.0140 ≤ col.0143
col.0150 ≤ col.0950
col.0150 ≤ col.0951
col.0150 ≤ col.0952
col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
col.0900 ≤ col.0060
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație:
col.0140 ≤ col.0910b) Litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
0180 = 0005 + 0010 + 0070
0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
0201 = 0181 + 0191
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
0231 = 0211 + 0221
0330 = 0180 + 0201 + 0231
Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
0550 = 0340 + 0410 + 0480
Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:
0120 ≥ 0130
0120 ≥ 0140
0150 ≥ 0160
0150 ≥ 0170
0196 ≥ 0900
0196 ≥ 0903
0197 ≥ 0910
0197 ≥ 0913
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0226 ≥ 0920
0226 ≥ 0923
0227 ≥ 0930
0227 ≥ 0933
Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0120 ≤ 0130
0120 ≤ 0140
0150 ≤ 0160
0150 ≤ 0170
0196 ≤ 0900
0196 ≤ 0903
0197 ≤ 0910
0197 ≤ 0913
Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:
0226 ≤ 0920
0226 ≤ 0923
0227 ≤ 0930
0227 ≤ 0933
Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație:
0330 = 0180 + 0201c) Litera d) "Corelații între F 18.00 și F 04.03.1" se modifică și va avea următorul cuprins:d) Corelații între F 18.00 și F 04.03.1
|
F 18.00.col.0010 |
relația |
F 04.03.1 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) |
|
0181 |
= |
0050 |
|
0182 |
= |
0060 |
|
0183 |
= |
0070 |
|
0184 |
= |
0080 |
|
0185 |
= |
0090 |
|
0186 |
= |
0100 |
|
0191 |
= |
0110 |
|
0192 |
= |
0120 |
|
0193 |
= |
0130 |
|
0194 |
= |
0140 |
|
0195 |
= |
0150 |
|
0196 |
= |
0160 |
|
0900 |
= |
0165 |
|
0197 |
= |
0170 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00.col.0121 |
relația |
F 04.03.1.col.0040 |
|
0181 |
= |
0050 |
|
0182 |
= |
0060 |
|
0183 |
= |
0070 |
|
0184 |
= |
0080 |
|
0185 |
= |
0090 |
|
0186 |
= |
0100 |
|
0191 |
= |
0110 |
|
0192 |
= |
0120 |
|
0193 |
= |
0130 |
|
0194 |
= |
0140 |
|
0195 |
= |
0150 |
|
0196 |
= |
0160 |
|
0900 |
= |
0165 |
|
0197 |
= |
0170 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00.col.0130 |
relația |
F 04.03.1 (col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071) |
|
0181 |
= |
0050 |
|
0182 |
= |
0060 |
|
0183 |
= |
0070 |
|
0184 |
= |
0080 |
|
0185 |
= |
0090 |
|
0186 |
= |
0100 |
|
0191 |
= |
0110 |
|
0192 |
= |
0120 |
|
0193 |
= |
0130 |
|
0194 |
= |
0140 |
|
0195 |
= |
0150 |
|
0196 |
= |
0160 |
|
0900 |
= |
0165 |
|
0197 |
= |
0170 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00 (col.0057 +col.0109) |
relația |
F 04.03.1 col.0030 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00 (col.0142 +col.0950) |
relația |
F 04.03.1 col.0060 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00 col.0951 |
relația |
F 04.03.1 col.0070 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00 (col.0058 +col.0900) |
relația |
F 04.03.1 col.0041 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00 (col.0143 +col.0952) |
relația |
F 04.03.1 col.0071 |
|
0201 |
= |
0180 |
|
F 18.00.col.0010 |
relația |
F 04.04.1 (col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) |
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00.col.0121 |
relația |
F 04.04.1 (col.0040) |
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
F 18.00.col.0121 |
relația |
F 04.04.1 (col.0040) |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
0180 |
≥ |
0140 |
|
0010 + 0070 |
= |
0140 |
|
F 18.00.col.0130 |
relația |
F 04.04.1 (col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071) |
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
0180 |
≤ |
0140 |
|
0010 + 0070 |
= |
0140 |
|
F 18.00 (col.0057 + col.0109) |
relația |
F 04.04.1 col.0030 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00 (col.0142 + col.0950) |
relația |
F 04.04.1 col.0060 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00 col.0951 |
relația |
F 04.04.1 col.0070 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00 (col.0058 + col.0900) |
relația |
F 04.04.1 col.0041 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00 (col.0143 + col.0952) |
relația |
F 04.04.1 col.0071 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
F 18.00.col.0010 |
relația |
F 09.01.1 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0035 + col.0100) |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0350 |
= |
0030 |
|
0360 |
= |
0040 |
|
0370 |
= |
0050 |
|
0380 |
= |
0060 |
|
0390 |
= |
0070 |
|
0400 |
= |
0080 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0420 |
= |
0110 |
|
0430 |
= |
0120 |
|
0440 |
= |
0130 |
|
0450 |
= |
0140 |
|
0460 |
= |
0150 |
|
0470 |
= |
0160 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
0490 |
= |
0190 |
|
0500 |
= |
0200 |
|
0510 |
= |
0210 |
|
0520 |
= |
0220 |
|
0530 |
= |
0230 |
|
0540 |
= |
0240 |
|
F 18.00.col.0060 |
relația |
F 09.01.1 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0035 + col.0100) |
|
0340 |
= |
0021 |
|
0410 |
= |
0101 |
|
0480 |
= |
0181 |
|
F 18.00.col.0130 |
relația |
F 09.01.1 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0350 |
= |
0030 |
|
0360 |
= |
0040 |
|
0370 |
= |
0050 |
|
0380 |
= |
0060 |
|
0390 |
= |
0070 |
|
0400 |
= |
0080 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0420 |
= |
0110 |
|
0430 |
= |
0120 |
|
0440 |
= |
0130 |
|
0450 |
= |
0140 |
|
0460 |
= |
0150 |
|
0470 |
= |
0160 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
0490 |
= |
0190 |
|
0500 |
= |
0200 |
|
0510 |
= |
0210 |
|
0520 |
= |
0220 |
|
0530 |
= |
0230 |
|
0540 |
= |
0240 |
|
F 18.00.col.0150 |
relația |
F 09.01.1 (col.0040 + col.0050 + col.0060 + col.0065 + col.0110) |
|
0340 |
= |
0021 |
|
0410 |
= |
0101 |
|
0480 |
= |
0181 |
|
F 18.00 (col.0057 + col.0109) |
relația |
F 09.01.1 col.0020 |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
F 18.00 (col.0142 + col.0950) |
relația |
F 09.01.1 col.0050 |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
F 18.00.col.0951 |
relația |
F 09.01.1 col.0060 |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
F 18.00 (col.0058 + col.0900) |
relația |
F 09.01.1 col.0035 |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0480 |
= |
0170 |
|
F 18.00 (col.0143 + col.0952) |
relația |
F 09.01.1 col.0065 |
|
0340 |
= |
0010 |
|
0410 |
= |
0090 |
|
0480 |
= |
0170 |
Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:
col. 0010 ≥ col. 0022
col. 0010 ≥ col. 0025
col. 0026 ≤ col. 0025b) Litera c) "Corelație între F 20.04 și F 01.01" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 20.04 și F 01.01
|
F 20.04 |
relația |
F 01.01 (col.0010) |
|
Sumă (0010.col.0010)*) |
= |
0060 + 0240 |
|
Sumă (0040.col.0010)*) |
= |
0070 + 0097 + 0142 |
|
Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)*) |
= |
0030 + 0040 |
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.c) Litera e) "Corelații între F 20.04 și F 05.01" se modifică și va avea următorul cuprins:e) Corelații între F 20.04 și F 05.01
Sumă(F 20.04.0075.col.0010 + F 20.04.0140 (col.0010 - col.0011))* = F 05.01.0080.col.0005
|
F 20.04 (col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040) |
relația |
F 05.01 |
|
Sumă(0150)*) |
≤ |
0080.col.0010 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0080.col.0020 |
|
Sumă(0170)*) |
≤ |
0080.col.0030 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0080.col.0040 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0080.col.0050 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0080.col.0060 |
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.d) Litera h) "Corelații între F 20.04 și F 18.00" se modifică și va avea următorul cuprins:
|
F 20.04 (col.0010 – col.0011) |
relația |
F 18.00 (col.0010) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
F 20.04 (col.0012) |
relația |
F 18.00 (col.0010) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 |
|
F 20.04 (col.0025) |
relația |
F 18.00 (col.0060) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)* |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)* |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)* |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)* |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)* |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)* |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)* |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
F 20.04 (col.0026) |
relația |
F 18.00 (col.0110) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
F 20.04 (col.0031) |
relația |
F 18.00 (col.0130) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 |
|
F 20.04 (col.0040) |
relația |
F 18.00 (col.0130) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0933 |
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Litera i) "Corelații între F 20.04 și F 19.00" se modifică și va avea următorul cuprins:
|
F 20.04 (col.0022) |
relația |
F 19.00 (col.0010) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
* Având în vedere că pentru F 20.04 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.74. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 19 "Controlul situației F 20.00 - Repartizare geografică", subpunctul 19.5 "Controlul situației F 20.05 - Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții", litera c) "Corelații între F 20.05 și F 09.01.1" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 20.05 și F 09.01.1
|
F 20.05 |
relația |
F 09.01.1 (col.0010+0020+0030+0035+0100) |
|
Sumă(0010.col.0010)*) |
= |
0010 |
|
Sumă(0010.col.0025)*) |
= |
0021 |
|
Sumă(0020.col.0010)*) |
= |
0090 |
|
Sumă(0020.col.0025)*) |
= |
0101 |
|
Sumă(0030.col.0010)*) |
= |
0170 |
|
Sumă(0030.col.0025)*) |
= |
0181 |
* Având în vedere că pentru F 20.05 se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.75. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 22 "Controlul situației F 31.00 - Părți afiliate", subpunctul 22.1 "Controlul situației F 31.01 - Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat", litera e) "Corelații între F 31.01 și F 09.01.1" se modifică și va avea următorul cuprins:e) Corelații între F 31.01 și F 09.01.1
F 31.01.0090 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0020 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0030 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0035 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240) + F 09.01.1.col.0100 (0050 + 0060 + 0070 + 0080 + 0130 + 0140 + 0150 + 0160 + 0210 + 0220 + 0230 + 0240)
F 31.01.0100 (col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050) ≤ F 09.01.1.col.0010 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0020 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0030 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0035 (0021 + 0101 + 0181) + F 09.01.1.col.0100 (0021 + 0101 + 0181)76. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 24 "Controlul situației F 42.00 - Imobilizări corporale și necorporale: valoare contabilă în funcție de metoda de evaluare", litera a) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:a) Controlul vertical
0010 ≥ 0015
0010 = 0020 + 0030
0040 = 0050 + 0060
0070 ≥ 0075
0070 = 0080 + 009077. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 27 "Controlul situației F 45.00 - Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere", subpunctul 27.1, "Controlul situației F 45.01 - Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile", litera c) "Corelație între F 45.01 și F 16.05" se modifică și va avea următorul cuprins:c) Corelații între F 45.01 și F 16.05
F 45.01.0010.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0020 + 0030)
F 45.01.0020.col.0010 = F 16.05.col.0010 (0040 + 0050 + 0060)
F 45.01.0020.col.0020 = F 16.05.col.0020 (0040 + 0050 + 0060)
F 45.01.0030.col.010 = F 16.05.0070.col.001078. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.1 "Controlul situației F 23.01 - Credite și avansuri: Număr de instrumente", litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0170 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0040 + 0060
0040 + 0060 ≥ 0050 + 0070
0020 ≥ 0030
0040 ≥ 0050
0060 ≥ 0070
Pentru coloanele 0010, 0020 și 0060 - 0170 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0080 + 0150
0020 ≥ 0090 + 0160
0030 ≥ 0100 + 0170
0040 ≥ 0110 + 0180
0050 ≥ 0120 + 0190
0060 ≥ 0130 + 0200
0070 ≥ 0140 + 0210
0080 ≥ 0090 + 0110 + 0130
0110 + 0130 ≥ 0120 + 0140
0150 ≥ 0160 + 0180 + 0200
0180 + 0200 ≥ 0190 + 0210
0090 ≥ 0100
0110 ≥ 0120
0130 ≥ 0140
0160 ≥ 0170
0180 ≥ 0190
0200 ≥ 021079. LaCapitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 30 "Controlul situației F 23.00 - Credite și avansuri: informații suplimentare", subpunctul 30.4 "Controlul situației F 23.04 - Credite și avansuri: Informații suplimentare privind deprecierea cumulată și modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit", litera c) "Corelații între F 23.04 și F 18.00" se completează cu 5 noi corelații, cu următorul cuprins:F 23.04.0080 col.0040 = F 18.00.0070.col.0910
F 23.04.0090 col.0040 = F 18.00.0150.col.0910
F 23.04.0100 col.0040 = F 18.00.0160.col.0910
F 23.04.0110 col.0040 = F 18.00.0130.col.0910
F 23.04.0130 col.0040 = F 18.00.col.0910 (0120-0130)80. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 32 "Controlul situației F 25.00 - Active obținute prin intrarea în posesie și executarea garanțiilor reale deținute", subpunctul 32.1 "Controlul situației F 25.01 - Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute, altele decât cele clasificate ca imobilizări corporale: Fluxuri de intrări și ieșiri", litera b) "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:b) Controlul vertical
Pentru coloana 0040 se respectă următoarele corelații:
0020 = 0030 + 0040
0050 = 0060 + 0090 + 0110
Valoare absolută (0060) = 0070 - 0080
Pentru coloanele 0040 și 0120 se respectă următoarea corelație:
0020 = 0010 + 0020 + 005081. La Capitolul V "Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual", punctul 34 "Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare medie" se modifică și va avea următorul cuprins:34. Controlul situației F 47.00 - Credite și avansuri: Durata medie și perioada de recuperare mediea) Controlul orizontal
Pentru liniile 0020 și 0030 se respectă următoarele corelații:
col. 0020 ≤ col. 0010
col. 0030 ≤ col. 0020
col. 0040 ≤ col. 0010
col. 0050 ≤ col. 0040
col. 0060 ≤ col. 0050
col. 0070 ≤ col. 004082. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, pe tipuri de produs" se vor citi ca referiri la formularul "F 05.01 - Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs", iar referirile la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare" se vor citi ca referiri la formularul "F 06.01 - Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, acordate societăților nefinanciare".83. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.
Anexa nr. 2
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea
raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de
natură financiar - contabilă, aplicabile
sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state
membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017
1. Punctul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:4. Raportările periodice sunt următoarele:1. Bilanțul [situația poziției financiare]2. Contul de profit sau pierdere2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor4. Informații privind expunerile performante și neperformante4^1. Repartizare geografică:– A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții– B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități– B. Active implicate în serviciile furnizate5. Alte informații, având următoarea structură:A. Elemente de activB. Elemente de datoriiC. Elemente în afara bilanțuluiD. Număr de clienți2. După punctul 10 se introduce un nou punct, punctul 10^1, cu următorul cuprins:10^1. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1)-(3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare3. La punctul 17 subpunctul 17.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.4. La punctul 17 subpunctul 17.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;5. La punctul 19, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informații privind expunerile performante și neperformante", "4^1. Repartizare geografică" și "4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii" care se transmit trimestrial. Raportarea "4^1. Repartizare geografică" se transmite doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.6. La punctul 19, după alineatul (1) se introduc 3 noi alineate, alineatele (1^1)-(1^3), cu următorul cuprins:(1^1) Sucursalele raportează formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(1^2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care sucursalele trebuie să raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică", sucursalele raportează informațiile prevăzute în acest formular în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(1^3) Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.".7. La punctul 21 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul cuprins:(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.(c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.".8. După punctul 22 se introduc patru puncte noi, punctele 22^1-22^4, cu următorul cuprins:22^1. (1) La întocmirea raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat" se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Activele financiare evaluate la cost amortizat sunt clasificate pe instrumente și după contraparte. În cazul acestor active financiare, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, așa cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.(b) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;ii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].(c) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.(d) Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.(e) În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".(f) Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.(g) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.(h) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat
2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat (continuare)
22^2. (1) La întocmirea raportării periodice "Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs" se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) În cazul creditelor și avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, valoarea contabilă se raportează după tipul de produs și sectorul contrapărții, iar valoarea contabilă brută se raportează doar după tipul de produs.(b) Soldurile de încasat la vedere clasificate ca "Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere" se raportează, de asemenea, în acest formular, indiferent de modalitatea de evaluare a acestora.(c) Creditele și avansurile se alocă următoarelor produse:i. "La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]" include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz (până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care a fost făcută cererea), conturi curente și solduri similare care includ împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat (împrumuturi care trebuie rambursate până la sfârșitul zilei lucrătoare următoare celei în care au fost acordate), indiferent de forma juridică a acestora. Acesta include, de asemenea, sume de "descoperit de cont" care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente și rezervele minime obligatorii deținute la banca centrală;ii. "Creanțe aferente cărților de credit" include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];iii. "Creanțe comerciale" include creditele acordate altor debitori în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Acest element include toate tranzacțiile de factoring și similare, cum ar fi acceptările, cumpărarea fermă de creanțe comerciale, forfetarea, scontarea, cambii, efecte de comerț și alte creanțe, în situația în care instituția raportoare cumpără creanțele comerciale în cauză (cu și fără recurs);iv. "Contracte de leasing financiar" include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar. "Creanțele din contractele de leasing financiar" sunt conforme definiției prevăzute în IFRS 16.v. "Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo" include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate sau aurului cumpărat în temeiul acordurilor repo sau a celor împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri, așa cum sunt acestea definite la pct. 37 alin. (1) lit. (d) și (e) din Anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;vi. "Alte credite la termen" include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;vii. "Avansuri care nu reprezintă împrumuturi" include avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI. Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării).(d) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanțiile reale primite, după cum urmează:i. "Credite garantate cu bunuri imobile" include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de "loan-to-value") și de forma juridică a garanției;ii. "Alte credite garantate" include creditele și avansurile acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita rată "loan-to-value" - LTV) și de forma juridică a garanției, altele decât "Credite garantate cu bunuri imobile". Această garanție reală include gajuri de titluri, numerar și alte garanții reale, indiferent de forma juridică a garanției.(e) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de garanția reală, indiferent de destinația creditului. Valoarea contabilă a creditelor și avansurilor garantate cu mai multe tipuri de garanții reale se clasifică și se raportează în categoria "Credite garantate cu bunuri imobile" în situația în care respectivele credite sunt garantate cu garanții reale sub formă de bunuri imobile, indiferent dacă acestea sunt garantate și cu alte tipuri de garanții reale.(f) Creditele și avansurile se clasifică în funcție de destinație după cum urmează:i. "Credit pentru consum" include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];ii. "Credit pentru achiziționarea de locuințe" include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].(g) Creditele se clasifică în funcție de modalitatea în care pot fi recuperate. Creditele de finanțare a proiectelor includ credite care prezintă caracteristicile expunerilor provenind din finanțări specializate, așa cum sunt acestea definite la art. 147 alin. (8) din CRR.(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
22^3. (1) La întocmirea raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților", se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Deoarece "depozitele" și clasificarea pe tipuri de produse sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte. În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.(b) "Titlurile de datorie emise" sunt defalcate pe următoarele tipuri de produse:i. "Certificate de depozit" reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;ii. "Titluri garantate cu active" conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR;iii. "Obligațiuni garantate" conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;iv. "Contracte hibrid" cuprind contractele cu instrumente financiare derivate încorporate, care nu sunt incluse la tipurile de produse prevăzute la subpunctele ii. și iii. și nu sunt clasificate ca instrumente financiare compuse convertibile conform subpunctului v;v. "Alte titluri de datorie emise" includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la elementele anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.(c) Coloana "Modificări cumulate ale valorii juste datorate modificărilor riscului de credit propriu" include toate modificările cumulate de valoare justă, indiferent dacă acestea sunt recunoscute în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global.(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
22^4. (1) La întocmirea raportării periodice "Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite", se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în Anexa I la CRR. În cadrul acestui formular, toate expunerile extrabilanțiere, așa cum sunt acestea enumerate în Anexa I la CRR, sunt clasificate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.(b) Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.(c) "Angajamentele de creditare" reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Angajamente de creditare":i. "Depozite forward";ii. "Facilități de credit neutilizate" care includ acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilități de acceptare" conform unor termeni și condiții predeterminate.(d) "Garanțiile financiare" sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții acordate pentru alte garanții financiare. Contractele respective corespund definiției contractelor de garanție financiară, prevăzute la IFRS 9.2.1(e) și la IFRS 4.A. Următoarele elemente din Anexa I la CRR sunt clasificate ca "Garanții financiare":i. "Garanții având caracter de substitut de credit";ii. "Instrumente financiare derivate pe riscul de credit" care corespund definiției garanției financiare;iii. "Acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit".(e) "Alte angajamente" includ următoarele elemente din Anexa I la CRR:i. "Partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial";ii. "Acreditive documentare emise sau confirmate";iii. "Elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului";iv. "Credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)";v. "Garanții și cauțiuni" (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și "garanții care nu au caracter de substitut de credit";vi. "Garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale";vii. "Facilități de emisiune de efecte (NIF)" și "Facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)";viii. "Facilități de credit neutilizate" care cuprind acordurile de "creditare" sau de a furniza "facilitați de acceptare" atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;ix. "Facilități de credit neutilizate" care cuprind acorduri de "achiziție de titluri" sau de "furnizare de garanții";x. "Facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție";xi. "Alte elemente extrabilanțiere" din anexa I la CRR.(f) Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:i. "Instrumentele financiare derivate pe riscul de credit" care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;ii. "Acceptările" sunt obligații ale unei instituții de credit de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri. În consecință, acestea sunt clasificate drept "creanțe comerciale" în bilanț;iii. "Efecte de comerț andosate" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;iv. "Tranzacții cu recurs" care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;v. "Activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen" sunt "instrumente financiare derivate" conform IFRS 9;vi. "Acorduri de vânzare de active cu posibilitate de răscumpărare, așa cum sunt acestea definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE". În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau care urmează să fie stabilită. Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IFRS 9 - Anexa A.(g) Pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției de credit. Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție. Pentru garanțiile financiare primite, "cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare" este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție. Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
9. Punctul 24 se modifică și va avea următorul cuprins:24. (1) Pentru scopul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante", expunerile neperformante sunt expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) din CRR.(2) Pentru scopul acestui formular, expunerile depreciate sunt acele expuneri depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3). Expunerile incluse în alte stadii de depreciere decât Stadiul 3, precum și expunerile achiziționate sau emise depreciate sunt considerate neperformante dacă îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) din CRR.(3) Expunerile sunt clasificate ca neperformante pentru întreaga valoare și fără a lua în considerare existența oricărui colateral. Cu referire la expunerile enumerate la articolul 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, pragul de semnificație al unei expuneri se evaluează în conformitate cu prevederile articolului 178 din CRR și cu Regulamentul delegat (UE) 2018/171 al Comisiei din 19 octombrie 2017 de completare a Regulamentului (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește standardele tehnice de reglementare pentru pragul de semnificație al obligațiilor din credite restante.(4) Pentru scopul acestui formular, expunerile includ toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, precum și solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și toate expunerile extrabilanțiere, cu excepția expunerilor deținute în vederea tranzacționării.(5) Instrumentele de datorie se includ în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie evaluate la cost amortizat, (b) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, (c) instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu criteriile prevăzute la alin. (17). Fiecare categorie se clasifică pe instrumente și după contraparte.(6) Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:a) angajamente de creditare date;b) garanții financiare date;c) alte angajamente date.(7) Instrumentele de datorie clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.(8) Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie se raportează potrivit prevederilor pct. 17.1 alin. (6). Pentru expunerile extrabilanțiere se raportează valoarea nominală, așa cum este aceasta definită la pct. 32 alin. (1) lit. (p) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.(9) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" dacă îndeplinește criteriile prevăzute la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Pentru scopul clasificării expunerilor ca neperformante în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (3) lit. (a) din CRR, numărarea celor 90 de zile de întârziere la plată începe în momentul în care suma restantă, care reprezintă suma principalului, dobânzii și comisioanelor restante, depășește pragul de semnificație astfel cum este definit la alin. (3). Dacă partea restantă a expunerii continuă să fie semnificativă pe o perioadă de 90 de zile consecutive, expunerea trebuie clasificată ca neperformantă.(10) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR.(11) Expunerile clasificate ca neperformante în conformitate cu prevederile alin. (1) sunt evaluate ca neperformante fie pe o bază individuală ("abordarea pe tranzacție"), fie prin luarea în considerare a expunerii totale față de un debitor dat ("abordarea pe debitor") utilizând următoarele abordări:a) pentru expunerile neperformante clasificate în stare de nerambursare în conformitate cu art. 178 din CRR, abordarea utilizată este cea prevăzută la art. 178 din CRR;b) pentru expunerile clasificate ca neperformante datorită deprecierii, se aplică criteriile de recunoaștere pentru depreciere conform IFRS;c) pentru alte expuneri neperformante, care nu sunt clasificate nici în stare de nerambursare, nici depreciate, se aplică prevederile art. 178 din CRR aferente expunerilor în stare de nerambursare.(12) În situația în care o sucursală are expuneri bilanțiere față de un anumit debitor, cu restanțe mai mari de 90 de zile, iar valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă cel puțin 20% din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitor, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de respectivul debitor sunt considerate neperformante. Atunci când un debitor aparține unui grup, se evaluează și necesitatea clasificării ca expuneri neperformante a expunerilor față de alte entități din cadrul grupului, cu excepția expunerilor afectate de evenimente izolate care nu au legătură cu solvabilitatea contrapărții.(13) Se consideră că expunerile au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (4) din CRR.(14) Clasificarea unei expuneri neperformante ca activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă, în conformitate cu prevederile articolului 47a alin. (5) din CRR.(15) Aplicarea unor măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare ale debitorului, denumite, în continuare, măsuri de restructurare, în cazul unei expuneri neperformante, nu întrerupe clasificarea acesteia ca expunere neperformantă. Expunerile neperformante, care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare, în conformitate cu prevederile pct. 40 alin. (23) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare, se consideră că au ieșit din categoria expunerilor neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile prevăzute la articolul 47a alin. (6) din CRR.(16) În cazul în care condițiile prevăzute la alin. (15) nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționate la articolul 47a alin. (6) lit. (b) din CRR, expunerea continuă să fie identificată ca expunere restructurată neperformantă până când sunt îndeplinite toate condițiile. Condițiile se evaluează cel puțin trimestrial.(17) Portofoliile contabile conforme cu IFRS, prevăzute la pct. 13, se raportează în formular după cum urmează:a) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la cost amortizat" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la cost amortizat;b) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global" cuprinde instrumentele de datorie incluse în portofoliul activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global;c) Poziția "Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere" cuprinde instrumente de datorie incluse în următoarele portofolii:i. "Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere";ii. "Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere".(18) Dacă IFRS prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricărui activ, care rezultă din această desemnare și evaluare la valoarea justă, se raportează în cadrul activelor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere. Valoarea contabilă a oricărei datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în acest formular.(19) Următoarele tipuri de expuneri se raportează pe rânduri distincte:a) Credite garantate cu bunuri imobile, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (d) subpct.i. și lit. (e) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare;b) Credite pentru consum, astfel cum sunt definite la pct. 28 alin. (1) lit. (f) subpct.i din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.(20) Expunerile restante se raportează separat în cadrul categoriilor de expuneri performante și neperformante, la nivelul întregii valori a expunerii, așa cum este aceasta definită la pct. 30 alin. (1) lit. (c) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Expunerile care înregistrează restanțe mai mari de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu art. 178 din CRR, se raportează la expuneri performante, în cadrul coloanei "Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile".(21) Expunerile neperformante se raportează pe benzi de scadență. În cazul aplicării "abordării pe debitor" pentru clasificarea expunerilor ca neperformante, prevăzute la alin. (11), expunerile debitorului se raportează pe benzi de scadență în cadrul expunerilor neperformante în conformitate cu statutul individual de restanță al acestora. Expunerile care nu sunt restante sau care înregistrează restanțe mai mici sau egale cu 90 de zile, dar care, totuși, sunt identificate ca neperformante din cauza probabilității de nerambursare integrală, se raportează într-o coloană dedicată. Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitate de nerambursare integrală, se alocă pe benzi de scadență, în funcție de numărul de zile de restanță.(22) Următoarele tipuri de expuneri se raportează în coloane separate:a) expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu IFRS; se raportează în această coloană valoarea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (Stadiul 3), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;b) expunerile pentru care starea de nerambursare se consideră că a avut loc în conformitate cu art. 178 din CRR;c) activele pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2), care nu includ activele achiziționate sau emise depreciate;d) pentru expunerile performante, activele pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1);e) expunerile care sunt considerate active financiare achiziționate sau emise depreciate la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile Anexei A la IFRS 9, inclusiv expunerile extrabilanțiere care sunt considerate depreciate la recunoașterea inițială;f) pentru expunerile performante, valoarea deprecierii cumulate în cazul expunerilor care înregistrează restanțe mai mari de 30 de zile.(23) Sumele aferente poziției "Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 21 alin. (1) lit. B.(c) din prezentele norme metodologice și cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b) - (d) și pct. 32 alin. (1) lit. (e) și (i) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.(24) Informațiile cu privire la garanțiile reale deținute și la garanțiile financiare primite pentru expunerile performante și neperformante se raportează separat. Sumele raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu prevederile pct. 35 alin. (1) lit. A.(b) și (d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Suma valorilor raportate pentru ambele categorii trebuie limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente, după deducerea provizioanelor.(25) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:4. Informații privind expunerile performante și neperformante
4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)
4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)
4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)
4. Informații privind expunerile performante și neperformante (continuare)
10. După punctul 24, se introduc 2 puncte noi, punctele 24^1 și 24^2, cu următorul cuprins:24^1. (1) La întocmirea raportării periodice "Repartizare geografică" se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Formularele aferente acestei raportări conțin informații "pentru fiecare țară" pe baza reședinței contrapărții imediate, așa cum este aceasta definită la pct. 11 alin. (3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri. Expunerile sau datoriile față de organizații internaționale și bănci multilaterale de dezvoltare nu se raportează la țara de reședință a instituției, ci la aria geografică "Alte țări".(b) Poziția "Instrumente financiare derivate" include atât instrumente financiare derivate deținute în vederea tranzacționării (care cuprind și instrumentele de acoperire economică) cât și instrumente financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire în conformitate cu prevederile IFRS.(c) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", activele deținute în vederea tranzacționării se raportează separat. Activele financiare care pot face obiectul deprecierii au aceeași semnificație cu cea prevăzută la pct. 29 alin. (1) lit. (d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare. Pentru scopul acestui formular, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează împreună cu activele financiare care pot face obiectul deprecierii.(d) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", "Deprecierea cumulată" și "Modificările cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente expunerilor neperformante" se raportează în conformitate cu prevederile pct. 27 alin. (1) lit. (b)-(d) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.(e) În cadrul formularului "A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții", pentru instrumente de datorie, "valoarea contabilă brută" se raportează astfel cum este definită la pct. 17.1 alin. (6). Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă. În coloana "Din care: neperformante", instrumentele de datorie se raportează în conformitate cu prevederile pct. 24. Restructurarea datoriei cuprinde toate contractele cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare, așa cum sunt acestea definite la pct. 40 din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare.(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
24^2. (1) La întocmirea raportării periodice "Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii", se vor avea în vedere următoarele precizări:A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități(a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât:i. sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] șiii. sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].(b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9.5.1.1].(c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte a următoarelor poziții din contul de profit sau pierdere, în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate respectivele instrumente financiare: "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net", "Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net" și "Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net". Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.(d) Sucursalele raportează veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxe și comisioane conform următoarelor criterii:i. "Titluri de valoare. Emisiuni" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de titluri care nu au fost generate sau emise de către sucursală;ii. "Titluri de valoare. Ordine de transfer" include taxele și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;iii. "Titluri de valoare. Altele venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare" include taxele și comisioanele generate de sucursala care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost generate sau emise de către aceasta;iv. În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane, "titluri de valoare" include taxele și comisioanele percepute sucursalei, în cazul primirii de servicii asociate titlurilor de valoare, indiferent dacă acestea sunt sau nu generate sau emise de către sucursală;v. "Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții" include taxele și comisioanele pentru servicii de consultanță în domeniul activităților de fuziuni și achiziții ale clienților corporatiști;vi. "Finanțare corporatistă. Servicii de trezorerie" include taxele și comisioanele pentru servicii de finanțare corporatistă legate de consultanță în domeniul pieței de capital pentru clienții corporatiști;vii. "Finanțare corporatistă. Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă" include toate celelalte taxe și comisioane legate de finanțarea corporatistă;viii. "Servicii de consultanță pe bază de taxe" include taxele și comisioanele percepute pentru servicii de consultanță acordate clienților, cum ar fi taxele legate de private banking, care nu sunt legate în mod direct de administrarea activelor. Taxele de consultanță în domeniul fuziunilor și achizițiilor nu se includ în cadrul acestei poziții, ci la poziția "Finanțare corporatistă. Consultanță fuziuni și achiziții";ix. "Compensări și decontări" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartida;x. "Administrarea activelor", "Custodie", "Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv" și "Tranzacții fiduciare" includ veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează astfel de servicii;xi. "Servicii de plată" include veniturile (sau cheltuielile) din taxe și comisioane generate de (sau percepute de la) sucursală atunci când aceasta furnizează (primește) servicii de plată în conformitate cu Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366. Informațiile privind veniturile din taxe și comisioane se raportează separat pentru conturi curente, carduri de credit, carduri de debit și alte carduri de plată, transferuri și alte ordine de plată, precum și alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată. "Alte venituri din taxe și comisioane legate de serviciile de plată" include, printre altele, taxe pentru utilizarea rețelei de ATM-uri a sucursalei, prin intermediul cardurilor care nu au fost emise de către aceasta. Informațiile privind cheltuielile cu taxe și comisioane aferente cardurilor de credit, debit sau altor carduri se raportează, de asemenea, separat;xii. "Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse]" cuprinde veniturile sucursalei din taxe și comisioane pentru distribuirea, către clienții săi actuali, a produselor emise de entități din afara grupului prudențial. Aceste informații se raportează pe tipuri de produse.xiii. În cadrul cheltuielilor cu taxe și comisioane "Prestarea de servicii externe de distribuire de produse" cuprinde cheltuielile cu distribuirea produselor și serviciilor sucursalei prin intermediul unei rețele externe de agenți/ unui aranjament de distribuție cu furnizori externi, cum ar fi brokerii ipotecari, platformele de creditare online sau interfețele Fintech;xiv. "Finanțare structurată" include taxele și comisioanele primite pentru implicarea în generarea sau emisiunea de instrumente financiare altele decât titlurile generate sau emise de către sucursală;xv. "Activități de administrare a împrumuturilor" include, în ceea ce privește veniturile, veniturile din taxe și comisioane generate de sucursala care oferă servicii de administrare a împrumuturilor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu taxe și comisioane percepute sucursalei de către furnizorii de servicii de administrare a împrumuturilor;xvi. "Angajamente de creditare date" și "Garanții financiare date" includ valoarea, recunoscută ca venit aferent perioadei, a amortizării taxelor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca "alte datorii";xvii. "Angajamente de creditare primite" și "Garanții financiare primite" includ cheltuielile cu taxe și comisioane recunoscute de sucursală în cursul perioadei ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară, recunoscută inițial ca "alte active";xviii. În cadrul "creditelor acordate" se raportează taxele și comisioanele care sunt percepute în procesul de acordare a creditelor, dar care nu sunt incluse în calculul ratei efective a dobânzii;xix. "Schimb valutar" include veniturile (cheltuielile) cu taxe și comisioane pentru servicii de schimb valutar (care include schimbul de bancnote și monede străine, taxe privind cecurile internaționale în valută, bid-ask-spread) și veniturile din taxe/ cheltuielile cu taxe pe tranzacțiile internaționale; în cazul în care veniturile (cheltuielile) atribuibile tranzacțiilor de schimb valutar pot fi separate de alte venituri din taxe aferente cardurilor de credit/ debit, această poziție va include, de asemenea, taxele și comisioanele legate de schimbul valutar, generate prin intermediul cardurilor de credit sau debit;xx. "Mărfuri" include veniturile din taxe și comisioane legate de afacerile cu mărfuri, cu excepția veniturilor aferente tranzacționării mărfurilor, care se raportează ca alte venituri din exploatare;xxi. "Alte venituri (cheltuieli) cu taxe și comisioane" include veniturile (cheltuielile) din taxe și comisioane generate de sucursală (percepute de la sucursală) care nu pot fi alocate pozițiilor de mai sus.B. Active implicate în serviciile furnizate
Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de sucursală se raportează folosind următoarele definiții:i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care sucursala oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de sucursală în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care sucursala păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul "din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către sucursală altor entități;iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către sucursală organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;iv. "Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care sucursala acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, sucursala furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă sucursala furnizează și alte servicii;v. "Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;vi. "Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial al instituției de care aparține sucursala, pe care sucursala le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care sucursala acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care sucursala furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor serviciiA. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
B. Active implicate în serviciile furnizate
11. La Capitolul IV "Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit", după punctul 2 "Contul de profit sau pierdere" se introduc patru puncte noi, punctele 2^1 - 2^4, cu următorul cuprins:2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat
2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau în vederea vânzării, pe tipuri de produs
Notă: Corespondențele prezentate pentru coloanele 0010 - 0060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
12. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"", subpunctul 2.1. "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:2.1. Controlul vertical
0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085
0090 = 0120 + 0140 + 0145
0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270
0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350
0360 = 0370 + 0380
0390 = 0400 + 0410 + 0420
0425 = 0426 + 0427
0430 = 0435 + 0440 + 0450
0460 = 0481 + 0491
0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570
0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350 - 0360 - 0385 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600
0630 = 0610 - 0620
0640 = 0650 - 0660
0670 = 0630 + 064013. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"" se introduc patru puncte noi, punctele 2^1)-2^4), cu următorul cuprins:2^1) Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizata) Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010, 0015 și 0020 - 0090 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
0140 = 0010 + 0070c) Corelații între 2^1 și 1.1
2^2) Controlul raportării periodice "Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produsa) Controlul vertical
Pentru coloanele 0005-0060 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0090 + 0100
Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0130
Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0110 + 0120b) Corelații între 2^2 și 1.1
2^2 (0010.col.0030) = 1.1 (0040.col.0010)
2^2 (0080.(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0060)) = 1.1 (col.0010.(0030 + 0040 + 0099 + 0130 + 0144 + 0183))2^3) Controlul raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților"a) Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0020 = 0030 + 0040
0450 = 0010 + 0020 + 0050 + 0360 + 0440
Pentru coloanele 0020, 0030 și 0040 se respectă următoarea corelație:
0450 = 0050 + 0360 + 0440
Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelații:
0050 = 0060 + 0110 + 0160 + 0210 + 0260 + 0310
0060 = 0070 + 0080 + 0090 + 0100
0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150
0160 = 0170 + 0180 + 0190 + 0200
0210 = 0220 + 0230 + 0240 + 0250
0260 = 0270 + 0280 + 0290 + 0300
0310 = 0320 + 0330 + 0340 + 0350
0360 = 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410
0410 = 0420 + 0430
0275 ≤ 0270
0285 ≤ 0280
0295 ≤ 0290
0305 ≤ 0300
Pentru coloana 0037 se respectă următoarea corelație:
0450 = 0010
Pentru coloana 0030 se respectă următoarea corelație:
0445 ≤ 0440b) Corelații între 2^3 și 1.2
2^4) Controlul raportării periodice "Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite"
Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
Pentru coloana 0020 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210".14. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"" se modifică și se completează după cum urmează:a) Subpunctul 4.1 "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:4.1. Controlul orizontal
Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0010 = col.0020 + col.0060
col.0110 ≤ col.0060
col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0020 = col.0030 + col.0055
col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192 + col.0196 + col.0197
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:
col.0056 ≤ col.0020
col.0057 ≤ col.0020
col.0058 ≤ col.0020
col.0109 ≤ col.0060
col.0121 ≤ col.0060
col.0130 = col.0140 + col.0150
col.0140 ≤ col.0141
col.0140 ≤ col.0142
col.0140 ≤ col.0143
col.0150 ≤ col.0950
col.0150 ≤ col.0951
col.0150 ≤ col.0952
col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
col.0900 ≤ col.0060
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație:
col.0140 ≤ col.0910b) Subpunctul 4.2 "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:4.2. Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
0180 = 0005 + 0010 + 0070
0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
0201 = 0181 + 0191
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
0231 = 0211 + 0221
0330 = 0180 + 0201 + 0231
Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
0550 = 0340 + 0410 + 0480
Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:
0120 ≥ 0130
0120 ≥ 0140
0150 ≥ 0160
0150 ≥ 0170
0196 ≥ 0900
0196 ≥ 0903
0197 ≥ 0910
0197 ≥ 0913
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0226 ≥ 0920
0226 ≥ 0923
0227 ≥ 0930
0227 ≥ 0933
Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0120 ≤ 0130
0120 ≤ 0140
0150 ≤ 0160
0150 ≤ 0170
0196 ≤ 0900
0196 ≤ 0903
0197 ≤ 0910
0197 ≤ 0913
Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:
0226 ≤ 0920
0226 ≤ 0923
0227 ≤ 0930
0227 ≤ 0933
Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație:
0330 = 0180 + 0201c) După subpunctul 4.3 "Corelație între 4 și 1.1", se introduc trei subpuncte noi, subpunctele 4.4 - 4.6, cu următorul cuprins:4.4. Corelații între 4 și 2^1
4.5. Corelație între 4, 2^1 și 1.1
4.0180 (col. 0010 + col. 0130) = 2^1.0140 (col. 0010) + 1.1.0030 (col. 0010) + 1.1.0040 (col. 0010)4.6. Corelație între 4 și 2^4
4.col.0210 (0330 + 0550) + 4.col.0205 (0330 + 0550) = 2^4.0080.col.001015. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"" se introduc două puncte noi, punctele 4^1) și 4^2), cu următorul cuprins:4^1) Controlul raportării periodice "Repartizare geograficăA. Controlul situației "Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții"a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:
col. 0010 ≥ col. 0022
col. 0010 ≥ col. 0025
col. 0026 ≤ col. 0025b) Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0030
0040 ≥ 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0010 - 0040 se respectă următoarele corelații:
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0220
Pentru coloanele 0010 - 0025 se respectă următoarele corelații:
0190 ≥ 0200
0190 ≥ 0210
0220 ≥ 0230
0220 ≥ 0240
Pentru coloanele 0031 și 0040 se respectă următoarele corelații
0190 ≤ 0200
0190 ≤ 0210
0220 ≤ 0230
0220 ≤ 0240c) Corelații între 4^1.A și 1.1
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.d) Corelații între 4^1.A și 2^2
Sumă (4^1.A.0075.col.0010 + 4^1.A.0140 (col.0010 - col.0011))* = 2^2.0080.col.0005
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Corelații între 4^1.A și 4
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.B. Controlul situației "Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții"a) Controlul vertical
0010 ≥ 0020 + 0030
0040 ≥ 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130b) Corelații între 4^1.B și 2^3
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.B se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.4^2) Controlul raportării periodice "Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii"A. Controlul situației "Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități"a) Controlul vertical
0010 = 0020 + 0051 + 0055 + 0060 + 0070 + 0080 + 0110 + 0120 + 0131 + 0140 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0211 + 0213 + 0214 + 0220
0230 = 0235 + 0240 + 0245 + 0250 + 0255 + 0260 + 0270 + 0280 + 0281 + 0282 + 0290
0020 = 0030 + 0040 + 0050
0051 = 0052 + 0053 + 0054
0080 = 0090 + 0100
0131 = 0132 + 0133 + 0134 + 0135 + 0136
0140 = 0150 + 0160 + 0170
0256 ≤ 0255b) Corelații între 4^2.A și 2
B. Controlul situației "Active implicate în serviciile furnizate"
Controlul vertical
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050
0060 = 0070 + 0080
0060 ≥ 0090
0130 = 0140 + 0150 + 0160".16. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.
----
Modificări și completări ale Normelor metodologice privind întocmirea
raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de
natură financiar - contabilă, aplicabile
sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state
membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017
1. Punctul 4 se modifică și va avea următorul cuprins:4. Raportările periodice sunt următoarele:1. Bilanțul [situația poziției financiare]2. Contul de profit sau pierdere2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor4. Informații privind expunerile performante și neperformante4^1. Repartizare geografică:– A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții– B. Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii:– A. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități– B. Active implicate în serviciile furnizate5. Alte informații, având următoarea structură:A. Elemente de activB. Elemente de datoriiC. Elemente în afara bilanțuluiD. Număr de clienți2. După punctul 10 se introduce un nou punct, punctul 10^1, cu următorul cuprins:10^1. În cazul în care se solicită o defalcare pe contrapărți în cadrul raportărilor periodice, sucursalele aplică prevederile pct. 11 alin. (1)-(3) din anexa la Ordinul Băncii Naționale a României nr. 9/2017 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea situațiilor financiare FINREP la nivel individual, conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară, aplicabile instituțiilor de credit în scopuri de supraveghere prudențială, cu modificările și completările ulterioare3. La punctul 17 subpunctul 17.1, alineatul (4) se modifică și va avea următorul cuprins:(4) "Creditele și avansurile" sunt instrumente de datorie deținute de sucursale, care nu sunt titluri de valoare; acest element include "credite" conform Regulamentului BCE BSI (inclusiv depozitele la vedere la instituții de credit și bănci centrale, indiferent de clasificarea acestora în conformitate cu IFRS), precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca "împrumuturi" conform Regulamentului BCE BSI.4. La punctul 17 subpunctul 17.1 alineatul (6), litera (b) se modifică și va avea următorul cuprins:(b) în cazul instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat, valoarea contabilă brută este reprezentată de valoarea contabilă înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere, iar în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, valoarea contabilă brută este reprezentată de costul amortizat înainte de deducerea oricărei pierderi din depreciere;5. La punctul 19, alineatul (1) se modifică și va avea următorul cuprins:(1) Raportările periodice se transmit la Banca Națională a României lunar, cu excepția raportărilor periodice "3. Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire: Clasificare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor", "4. Informații privind expunerile performante și neperformante", "4^1. Repartizare geografică" și "4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii" care se transmit trimestrial. Raportarea "4^1. Repartizare geografică" se transmite doar în situația în care valoarea expunerilor brute, altele decât cele interne, este mai mare sau egală cu 1% din valoarea totală a expunerilor brute. Sucursalele transmit de asemenea, trimestrial, la Banca Națională a României, balanța de verificare a conturilor sintetice, în format electronic, având atașată semnătura electronică.6. La punctul 19, după alineatul (1) se introduc 3 noi alineate, alineatele (1^1)-(1^3), cu următorul cuprins:(1^1) Sucursalele raportează formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară depășirii pragului la două date de referință pentru raportare consecutive.(1^2) Pentru primele două date de referință pentru raportare în care sucursalele trebuie să raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică", sucursalele raportează informațiile prevăzute în acest formular în cazul în care acestea depășesc pragul la respectiva dată de referință pentru raportare.(1^3) Sucursalele au dreptul să nu mai raporteze formularul "4^1. Repartizare geografică" începând cu prima dată de referință pentru raportare ulterioară situării sub prag la trei date de referință pentru raportare consecutive.".7. La punctul 21 alineatul (1) subpunctul A, literele (b) și (c) se modifică și vor avea următorul cuprins:(b) Poziția "Solduri de numerar la bănci centrale" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la băncile centrale.(c) Poziția "Alte depozite la vedere" include credite și avansuri care reprezintă solduri de încasat la vedere la instituții de credit.".8. După punctul 22 se introduc patru puncte noi, punctele 22^1-22^4, cu următorul cuprins:22^1. (1) La întocmirea raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizat" se vor avea în vedere următoarele precizări:(a) Activele financiare evaluate la cost amortizat sunt clasificate pe instrumente și după contraparte. În cazul acestor active financiare, valoarea contabilă brută a activelor și deprecierea cumulată se clasifică pe stadii de depreciere, cu excepția cazului în care acestea reprezintă active financiare achiziționate sau emise care sunt depreciate la recunoașterea inițială, așa cum sunt definite în Anexa A la IFRS 9. Pentru aceste active, valoarea contabilă brută și deprecierea cumulată se raportează în mod distinct în cadrul acestui formular, în afara stadiilor de depreciere.(b) Deprecierea cumulată are următoarea semnificație:i. pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, deprecierea cumulată este reprezentată de valoarea cumulată a pierderilor din depreciere, netă de utilizările și reluările care au fost recunoscute, dacă este cazul, pentru fiecare stadiu de depreciere. Deprecierea cumulată reduce valoarea contabilă a unui instrument de datorie prin utilizarea unui cont de ajustări;ii. pentru activele financiare achiziționate sau emise depreciate, estimarea inițială a pierderilor de credit așteptate pe durata de viață este încorporată în calculul ratei dobânzii efective ajustate la credit, iar deprecierea cumulată este reprezentată de suma modificărilor pierderilor de credit așteptate pe durata de viață, ulterioare recunoașterii inițiale, care sunt recunoscute ca o variație a valorii contabile/valorii juste a unui instrument dat. Deprecierea cumulată aferentă activelor financiare achiziționate sau emise depreciate poate să fie pozitivă în cazul în care câștigurile din depreciere exced valoarea pierderilor din depreciere recunoscute anterior [IFRS 9.5.5.14].(c) Deprecierea cumulată include ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare din fiecare stadiu de depreciere prevăzut de IFRS 9 și ajustarea pentru pierderi de credit așteptate aferente activelor financiare achiziționate sau emise depreciate.(d) Pozițiile "Write-off parțial cumulat" și "Write-off total cumulat" includ valoarea parțială, respectiv totală cumulată la data de referință a principalului și a dobânzii și comisioanelor restante a oricărui instrument de datorie, care a fost derecunoscută până la acel moment, prin utilizarea oricăreia dintre metodele descrise la lit. (f), întrucât instituția de credit nu are așteptări rezonabile de recuperare a fluxurilor de trezorerie contractuale. Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției de credit (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare. Prin urmare, în situația în care sumele care au făcut obiectul unor operațiuni de write-off nu sunt recuperate, acestea se raportează pe perioada activităților de executare a acestora.(e) În situația în care un instrument de datorie este în cele din urmă derecunoscut în totalitate, ca o consecință a unor operațiuni succesive de write-off parțial, valoarea cumulată a sumelor care au făcut obiectul operațiunilor de write-off se reclasifică din coloana "Write-off parțial cumulat" în coloana "Write-off total cumulat".(f) Operațiunea de write-off reprezintă un eveniment de derecunoaștere și este legată de un activ financiar sau de o parte a acestuia, inclusiv în cazul în care modificarea unui activ conduce la situația în care instituția de credit renunță la drepturile sale de colectare a fluxurilor de trezorerie în ceea ce privește respectivul activ sau o parte a acestuia, după cum este explicat la lit. (d). Sumele ce au făcut obiectul unor operațiuni de write-off includ sume generate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare, recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderi, în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.(g) Coloana "din care: instrumente cu risc de credit scăzut" include instrumente în legătură cu care instituția a stabilit că prezintă risc de credit scăzut la data de raportare și aceasta consideră că riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială în conformitate cu prevederile IFRS 9.5.5.10.(h) Creanțele comerciale în înțelesul IAS 1.54(h), activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing pentru care se aplică abordarea simplificată în vederea estimării ajustărilor pentru pierderi se raportează la credite și avansuri în cadrul acestui formular. Ajustările pentru pierderi aferente acestor active, care nu reprezintă active financiare achiziționate sau emise depreciate, se raportează fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2)", fie în cadrul poziției "Deprecierea cumulată aferentă activelor depreciate (Stadiul 3)", după cum creanțele comerciale, activele aferente unui contract sau creanțele din operațiuni de leasing, pentru care se aplică abordarea simplificată, sunt considerate depreciate ca urmare a riscului de credit.(2) Modelul formularului pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^1. Active financiare evaluate la cost amortizat
|
- lei - | |||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
Valoarea contabilă brută |
|||||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
din care: instrumente cu risc de credit scăzut |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
|||
|
A |
B |
0010 |
0015 |
0020 |
0030 |
0040 |
0041 |
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0125 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0130 |
||||||
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT |
0140 |
||||||
|
- lei - | |||||||
|
|
Cod poziție |
Deprecierea cumulată |
Write-off parțial cumulat |
Write-off total cumulat |
|||
|
Active pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Active pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu |
Active depreciate (Stadiul 3) |
Active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||||
|
A |
B |
0050 |
0060 |
0070 |
0071 |
0080 |
0090 |
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0125 |
||||||
|
Gospodării ale populației |
0130 |
||||||
|
ACTIVE FINANCIARE EVALUATE LA COST AMORTIZAT |
0140 |
||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^2. Credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării sau deținute în vederea vânzării, pe tipuri de produs
|
- lei - | |||||||||
|
Tipuri de credite și avansuri |
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută |
Valoarea contabilă |
||||||
|
Bănci centrale |
Administrații publice |
Instituții de credit |
Alte societăți financiare |
Societăți nefinanciare |
Gospodăriile populației |
||||
|
A |
B |
C |
0005 |
0010 |
0020 |
0030 |
0040 |
0050 |
0060 |
|
Pe tipuri de produs |
La vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent] |
0010 |
|||||||
|
Creanțe aferente cărților de credit |
0020 |
||||||||
|
Creanțe comerciale |
0030 |
||||||||
|
Contracte de leasing financiar |
0040 |
||||||||
|
Credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo |
0050 |
||||||||
|
Alte credite la termen |
0060 |
||||||||
|
Avansuri care nu reprezintă împrumuturi |
0070 |
||||||||
|
CREDITE ȘI AVANSURI |
0080 |
||||||||
|
Pe tipuri de garanții reale |
din care: Credite garantate cu bunuri imobile |
0090 |
|||||||
|
din care: alte credite garantate |
0100 |
||||||||
|
Pe tipuri de destinație |
din care: credite pentru consum |
0110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
din care: credit pentru achiziționarea de locuințe |
0120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pe tipuri de subordonare |
din care: credite de finanțare a proiectelor |
0130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
- lei - | ||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
Modificări cumulate ale valorii juste, datorate modificărilor riscului de credit propriu |
||||
|
Deținute în vederea tranzacționării |
Desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere |
Cost amortizat |
Contabilitatea de acoperire |
|||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0037 |
0040 |
|
Instrumente financiare derivate |
0010 |
|||||
|
Poziții scurte |
0020 |
|||||
|
- Instrumente de capital |
0030 |
|||||
|
- Titluri de datorie |
0040 |
|||||
|
Depozite |
0050 |
|||||
|
Bănci centrale |
0060 |
|||||
|
- Conturi curente/ Depozite overnight |
0070 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0080 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0090 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0100 |
|||||
|
Administrații publice |
0110 |
|||||
|
- Conturi curente/ depozite la vedere |
0120 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0130 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0140 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0150 |
|||||
|
Instituții de credit |
0160 |
|||||
|
- Conturi curente/ depozite la vedere |
0170 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0180 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0190 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0200 |
|||||
|
Alte societăți financiare |
0210 |
|||||
|
- Conturi curente/ depozite la vedere |
0220 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0230 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0240 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0250 |
|||||
|
Societăți nefinanciare |
0260 |
|||||
|
- Conturi curente/ depozite la vedere |
0270 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0275 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0280 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0285 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0290 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0295 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0300 |
|||||
|
din care: Întreprinderi mici și mijlocii (IMM) |
0305 |
|||||
|
Gospodării ale populației |
0310 |
|||||
|
- Conturi curente/ depozite la vedere |
0320 |
|||||
|
- Depozite la termen |
0330 |
|||||
|
- Depozite rambursabile după notificare |
0340 |
|||||
|
- Acorduri de răscumpărare |
0350 |
|||||
|
Titluri de datorie emise |
0360 |
|||||
|
Certificate de depozit |
0370 |
|||||
|
Titluri garantate cu active |
0380 |
|||||
|
Obligațiuni garantate |
0390 |
|||||
|
Contracte hibride |
0400 |
|||||
|
Alte titluri de datorie emise |
0410 |
|||||
|
Instrumente financiare compuse convertibile |
0420 |
|||||
|
Neconvertibile |
0430 |
|||||
|
Alte datorii financiare |
0440 |
|||||
|
din care: datorii aferente operațiunilor de leasing |
0445 |
|||||
|
DATORII FINANCIARE |
0450 |
|||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:2^4. Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
|
- lei - | |||
|
Cod poziție |
Cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare |
Valoarea nominală |
|
|
A |
B |
0010 |
0020 |
|
Angajamente de creditare primite |
0010 |
||
|
Bănci centrale |
0020 |
||
|
Administrații publice |
0030 |
||
|
Instituții de credit |
0040 |
||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||
|
Gospodării ale populației |
0070 |
||
|
Garanții financiare primite |
0080 |
||
|
Bănci centrale |
0090 |
||
|
Administrații publice |
0100 |
||
|
Instituții de credit |
0110 |
||
|
Alte societăți financiare |
0120 |
||
|
Societăți nefinanciare |
0130 |
||
|
Gospodării ale populației |
0140 |
||
|
Alte angajamente primite |
0150 |
||
|
Bănci centrale |
0160 |
||
|
Administrații publice |
0170 |
||
|
Instituții de credit |
0180 |
||
|
Alte societăți financiare |
0190 |
||
|
Societăți nefinanciare |
0200 |
||
|
Gospodării ale populației |
0210 |
||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:4. Informații privind expunerile performante și neperformante
|
- lei - | |||||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală |
||||||||||
|
Performante |
Neperformante |
||||||||||
|
Fără restante sau cu restanțe ≤ 30 zile |
Restanțe > 30 zile ≤ 90 zile |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile |
Restanțe >90 zile ≤ 180 zile |
|||||
|
A |
B |
0010 |
0020 |
0030 |
0055 |
0056 |
0057 |
0058 |
0060 |
0070 |
0080 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||||||||
|
- lei - | ||||||||||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută/ Valoarea nominală |
|||||||||
|
Neperformante | ||||||||||
|
Restanțe > 180 zile ≤ 1 an |
Restanțe > 1 an ≤ 2 ani |
Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani |
Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani |
Restanțe > 7 ani |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: în stare de nerambursare |
din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||
|
A |
B |
0090 |
0101 |
0102 |
0106 |
0107 |
0109 |
0110 |
0121 |
0900 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
|||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
|||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
|||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
|||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
|||||||||
|
- lei - | ||||||||||
|
Cod poziție |
Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
|||||||||
|
Expuneri performante - Depreciere cumulată și provizioane |
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
|||||||||
|
Din care: Restante > 30 zile ≤ 90 zile |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială (Stadiul 1) |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
Plată improbabilă, fără restanțe sau cu restanțe ≤ 90 zile |
Restante > 90 zile ≤ 180 zile |
|||||
|
A |
B |
0130 |
0140 |
0910 |
0141 |
0142 |
0143 |
0150 |
0160 |
0170 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
|||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
|||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
|||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
|||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
|||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
|||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
|||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
|||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
|||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
|||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
|||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
|||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
|||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
|||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
|||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
|||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
|||||||||
|
- lei - | |||||||||
|
Cod poziție |
Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane |
||||||||
|
Expuneri neperformante - Depreciere cumulată, modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane | |||||||||
|
Restanțe > 180 zile ≤ 1 an |
Restanțe >1 an ≤ 2 ani |
Restanțe > 2 ani ≤ 5 ani |
Restanțe > 5 ani ≤ 7 ani |
Restanțe > 7 ani |
Din care: Instrumente pentru care riscul de credit a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, dar care nu sunt depreciate (Stadiul 2) |
din care: Instrumente depreciate (Stadiul 3) |
Din care: active financiare achiziționate sau emise depreciate |
||
|
A |
B |
0180 |
0191 |
0192 |
0196 |
0197 |
0950 |
0951 |
0952 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
||||||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0450 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||||||
|
- lei - | |||||
|
Cod poziție |
Valoarea maximă a garanției reale sau a altei garanții care poate fi luată în considerare |
||||
|
Garanții reale și garanții financiare primite | |||||
|
Garanții reale primite pentru expuneri performante |
Garanții reale primite pentru expuneri neperformante |
Garanții financiare primite pentru expuneri performante |
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante |
||
|
A |
B |
0201 |
0200 |
0205 |
0210 |
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0005 |
||||
|
Titluri de datorie |
0010 |
||||
|
Bănci centrale |
0020 |
||||
|
Administrații publice |
0030 |
||||
|
Instituții de credit |
0040 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0050 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0060 |
||||
|
Credite și avansuri |
0070 |
||||
|
Bănci centrale |
0080 |
||||
|
Administrații publice |
0090 |
||||
|
Instituții de credit |
0100 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0110 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0130 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0140 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0150 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0160 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0170 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE LA COST AMORTIZAT |
0180 |
||||
|
Titluri de datorie |
0181 |
||||
|
Bănci centrale |
0182 |
||||
|
Administrații publice |
0183 |
||||
|
Instituții de credit |
0184 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0185 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0186 |
||||
|
Credite și avansuri |
0191 |
||||
|
Bănci centrale |
0192 |
||||
|
Administrații publice |
0193 |
||||
|
Instituții de credit |
0194 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0195 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0196 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0900 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0903 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0197 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0910 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0913 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL |
0201 |
||||
|
Titluri de datorie |
0211 |
||||
|
Bănci centrale |
0212 |
||||
|
Administrații publice |
0213 |
||||
|
Instituții de credit |
0214 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0215 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0216 |
||||
|
Credite și avansuri |
0221 |
||||
|
Bănci centrale |
0222 |
||||
|
Administrații publice |
0223 |
||||
|
Instituții de credit |
0224 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0225 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0226 |
||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0920 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0923 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0227 |
||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0930 |
||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0933 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT SAU PIERDERE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0231 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE, ALTELE DECÂT CELE DEȚINUTE ÎN VEDEREA TRANZACȚIONĂRII |
0330 |
||||
|
INSTRUMENTE DE DATORIE DEȚINUTE ÎN VEDEREA VÂNZĂRII |
0335 |
||||
|
Angajamente de creditare date |
0340 |
||||
|
Bănci centrale |
0350 |
||||
|
Administrații publice |
0360 |
||||
|
Instituții de credit |
0370 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0380 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0390 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0400 |
||||
|
Garanții financiare date |
0410 |
||||
|
Bănci centrale |
0420 |
||||
|
Administrații publice |
0430 |
||||
|
Instituții de credit |
0440 |
||||
|
Alte societăți |
0450 |
||||
|
financiare |
|||||
|
Societăți nefinanciare |
0460 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0470 |
||||
|
Alte angajamente date |
0480 |
||||
|
Bănci centrale |
0490 |
||||
|
Administrații publice |
0500 |
||||
|
Instituții de credit |
0510 |
||||
|
Alte societăți financiare |
0520 |
||||
|
Societăți nefinanciare |
0530 |
||||
|
Gospodării ale populației |
0540 |
||||
|
TOTAL EXPUNERI EXTRABILANȚIERE |
0550 |
||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:A. Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
axa z: Țara de reședință a contrapărții
|
- lei - | |||||||||
|
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă brută |
din care: deținute în vederea tranzacționării |
din care: active financiare care pot face obiectul deprecierii, inclusiv solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
Din care: restructurate |
Din care: neperformante |
|
Deprecierea cumulată |
Modificări cumulate negative ale valorii juste, datorate riscului de credit, aferente expunerilor neperformante |
|
din care: în stare de nerambursare | |||||||||
|
A |
B |
0010 |
0011 |
0012 |
0022 |
0025 |
0026 |
0031 |
0040 |
|
Instrumente financiare derivate |
0010 |
||||||||
|
Din care: instituții de credit |
0020 |
||||||||
|
Din care: alte societăți financiare |
0030 |
||||||||
|
Instrumente de capital |
0040 |
||||||||
|
Din care: instituții de credit |
0050 |
||||||||
|
Din care: alte societăți financiare |
0060 |
||||||||
|
Din care: societăți nefinanciare |
0070 |
||||||||
|
Solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere |
0075 |
||||||||
|
Titluri de datorie |
0080 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0090 |
||||||||
|
Administrații publice |
0100 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0110 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0120 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0130 |
||||||||
|
Credite și avansuri |
0140 |
||||||||
|
Bănci centrale |
0150 |
||||||||
|
Administrații publice |
0160 |
||||||||
|
Instituții de credit |
0170 |
||||||||
|
Alte societăți financiare |
0180 |
||||||||
|
Societăți nefinanciare |
0190 |
||||||||
|
Din care: Întreprinderi mici și mijlocii |
0200 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile comerciale |
0210 |
||||||||
|
Gospodării ale populației |
0220 |
||||||||
|
Din care: Credite garantate cu bunuri imobile rezidențiale |
0230 |
||||||||
|
Din care: Credite pentru consum |
0240 |
||||||||
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
axa z: Țara de reședință a contrapărții
|
- lei - | ||
|
Cod poziție |
Valoarea contabilă |
|
|
A |
B |
0010 |
|
Instrumente financiare derivate |
0010 |
|
|
Din care: instituții de credit |
0020 |
|
|
Din care: alte societăți financiare |
0030 |
|
|
Poziții scurte |
0040 |
|
|
Din care: instituții de credit |
0050 |
|
|
Din care: alte societăți financiare |
0060 |
|
|
Depozite |
0070 |
|
|
Bănci centrale |
0080 |
|
|
Administrații publice |
0090 |
|
|
Instituții de credit |
0100 |
|
|
Alte societăți financiare |
0110 |
|
|
Societăți nefinanciare |
0120 |
|
|
Gospodării ale populației |
0130 |
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de sucursală se raportează folosind următoarele definiții:i. "Administrarea activelor" se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care sucursala oferă servicii de administrare. "Administrarea activelor" se raportează după tipul de client: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;ii. "Active în custodie" se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de sucursală în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale. "Activele în custodie" se raportează după tipul de client pentru care sucursala păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții. Elementul "din care: încredințate altor entități" se referă la valoarea activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către sucursală altor entități;iii. "Servicii administrative centrale pentru plasamente colective" se referă la serviciile administrative furnizate de către sucursală organismelor de plasament colectiv. Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și răscumpărărilor și de păstrare a registrului investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;iv. "Tranzacții fiduciare" se referă la activitățile în care sucursala acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi. În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, sucursala furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate sau de gestionare a portofoliilor pe bază discreționară. Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă sucursala furnizează și alte servicii;v. "Servicii de plată" se referă la serviciile de plată prevăzute în Anexa I la Directiva (UE) 2015/2366;vi. "Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate" se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial al instituției de care aparține sucursala, pe care sucursala le-a distribuit clienților săi actuali. Acest element se raportează după tipul de produs;vii. "Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate" include valoarea activelor în legătură cu care sucursala acționează, folosind valoarea justă. Alte metode de evaluare, inclusiv valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă. În cazurile în care sucursala furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. Valorile raportate includ dobânda cumulată, dacă este cazul.(2) Modelul formularelor pentru această raportare periodică este următorul:
DENUMIREA SUCURSALEI:
DATA RAPORTĂRII:4^2. Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor serviciiA. Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități
|
- lei - | ||
|
Cod poziție |
Perioada curentă |
|
|
A |
B |
0010 |
|
Venituri din taxe și comisioane |
0010 |
|
|
Titluri de valoare |
0020 |
|
|
Emisiuni |
0030 |
|
|
Ordine de transfer |
0040 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane aferente titlurilor de valoare |
0050 |
|
|
Finanțare Corporatistă |
0051 |
|
|
Consultanță fuziuni și achiziții |
0052 |
|
|
Servicii de trezorerie |
0053 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane aferente activităților de finanțare corporatistă |
0054 |
|
|
Servicii de consultanță pe bază de taxe |
0055 |
|
|
Compensări și decontări |
0060 |
|
|
Administrarea activelor |
0070 |
|
|
Custodie [pe tipuri de clienți] |
0080 |
|
|
Plasamente colective |
0090 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de custodie |
0100 |
|
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
0110 |
|
|
Tranzacții fiduciare |
0120 |
|
|
Servicii de plată |
0131 |
|
|
Conturi curente |
0132 |
|
|
Carduri de credit |
0133 |
|
|
Carduri de debit și alte carduri de plată |
0134 |
|
|
Transferuri și alte ordine de plată |
0135 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane aferente serviciilor de plată |
0136 |
|
|
Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
0140 |
|
|
Plasamente colective |
0150 |
|
|
Produse de asigurare |
0160 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane aferente resurselor clienților distribuite, dar neadministrate |
0170 |
|
|
Finanțare structurată |
0180 |
|
|
Activități de administrare a împrumuturilor |
0190 |
|
|
Angajamente de creditare date |
0200 |
|
|
Garanții financiare date |
0210 |
|
|
Credite acordate |
0211 |
|
|
Schimb valutar |
0213 |
|
|
Mărfuri |
0214 |
|
|
Alte venituri din taxe și comisioane |
0220 |
|
|
(Cheltuieli cu taxe și comisioane) |
0230 |
|
|
(Titluri de valoare) |
0235 |
|
|
(Compensări și decontări) |
0240 |
|
|
(Administrarea activelor) |
0245 |
|
|
(Custodie) |
0250 |
|
|
(Servicii de plată) |
0255 |
|
|
(din care: Carduri de Credit, de Debit și alte Carduri) |
0256 |
|
|
(Activități de administrare a împrumuturilor) |
0260 |
|
|
(Angajamente de creditare primite) |
0270 |
|
|
(Garanții financiare primite) |
0280 |
|
|
(Prestarea de servicii externe de distribuire de produse) |
0281 |
|
|
(Schimb valutar) |
0282 |
|
|
(Alte cheltuieli din taxe și comisioane) |
0290 |
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
|
- lei - | ||
|
Cod poziție |
Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate |
|
|
A |
B |
0010 |
|
Gestionarea activelor [pe tipuri de clienți] |
0010 |
|
|
Plasamente colective |
0020 |
|
|
Fondurile de pensii |
0030 |
|
|
Portofolii de clienți gestionate în mod discreționar |
0040 |
|
|
Alte vehicule investiționale |
0050 |
|
|
Active în custodie [pe tipuri de clienți] |
0060 |
|
|
Plasamente colective |
0070 |
|
|
Altele |
0080 |
|
|
Din care: încredințate altor entități |
0090 |
|
|
Servicii administrative centrale pentru plasamente colective |
0100 |
|
|
Tranzacții fiduciare |
0110 |
|
|
Servicii de plată |
0120 |
|
|
Resurse clienți distribuite, dar neadministrate [pe tipuri de produse] |
0130 |
|
|
Plasamente colective |
0140 |
|
|
Produse de asigurare |
0150 |
|
|
Altele |
0160 |
|
|
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
PERSOANA AUTORIZATĂ, |
|
Numele, prenumele și semnătura |
Numele, prenumele și semnătura |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0010 |
304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– 3911 |
|
|
0060 |
– 39121 |
|
|
0070 |
– 39122 |
|
|
0071 |
– (± 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0020 |
0010 |
ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– ex. 3911 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0030 |
0010 |
ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– ex. 3911 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0040 |
0010 |
ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– ex. 3911 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0050 |
0010 |
ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– ex. 3911 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0060 |
0010 |
ex. 304 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 – (± ex. 391) – ex. 3566 |
|
0015 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0020 |
ex. 304 ± ex. 381 – ex. 3566 |
|
|
0030 |
± ex. 382 – ex. 3566 |
|
|
0040 |
± ex. 383 – ex. 3566 |
|
|
0041 |
± ex. 384 – ex. 3566 |
|
|
0050 |
– ex. 3911 |
|
|
0060 |
– ex. 39121 |
|
|
0070 |
– ex. 39122 |
|
|
0071 |
– (± ex. 3913) |
|
|
0080 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0070 |
0010 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732 |
|
0015 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex.29223 + ex. 297 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex.4957 + 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex.29223 + ex. 297 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0080 |
0010 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
0015 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
|
0020 |
ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
|
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 |
|
|
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 1632 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 1911 + ex.1921) |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197) |
|
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
0010 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0015 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957+ ex. 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0100 |
0010 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0015 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 +ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 1911 + ex.1921 + ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex.19221 + ex. 197 + ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex.19222 + ex. 197 + ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0110 |
0010 |
± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0015 |
± ex. 201 ± 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
± ex. 201 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0120 |
0010 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
0015 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0125 |
0010 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 - (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 - (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 - (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494 ± ex. 495 ± ex. 496) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
0015 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
|
0020 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 483 ± ex. 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 2632 - ex. 3566 - ex 408 - ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex 408 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) + ex. 4953 (solduri debitoare) + ex. 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
- (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941 + ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
0060 |
- (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423 + ex. 49521 + ex. 4957 + ex. 49621) |
|
|
0070 |
- (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423 + ex. 49522 + ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare) + ex. 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + ex. 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0130 |
0010 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (ex. 3921 + ex. 3922 ± ex. 3923 + ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± ex. 485 – (ex. 4931 + ex. 4932 ± ex. 4933 + ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 494) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
0015 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex.483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± ex. 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 4732 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + ex. 3923 (solduri debitoare) + ex. 4933 (solduri debitoare) + ex. 4943 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 2911 + ex. 2921 + ex. 3921 + ex. 4931 + ex. 4941) |
|
|
0060 |
– (ex. 29121 + ex. 29123 + ex. 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + ex. 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49421 + ex. 49423) |
|
|
0070 |
– (ex. 29122 + ex. 29123 + ex. 29222 + ex.29223 + ex. 297 + ex. 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + ex. 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + ex. 49422 + ex. 49423) |
|
|
0071 |
– (ex. 2913 (solduri creditoare) + ex. 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 + ex. 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + ex. 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + ex. 4943 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0140 |
0010 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 391 + 3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 - 4732 |
|
0015 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± 152 ± 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 304 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0020 |
ex. 1113 + ex. 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + ex. 1312 + ex. 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 152 ± ex. 161 ± ex. 181 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 231 ± ex. 243 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 261 ± ex. 281 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 304 + ex. 333 (solduri debitoare) + ex. 3362 + ex. 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + ex. 3571 + ex. 371 + ex. 378 ± ex. 381 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 401 + ex. 402 ± ex. 407 ± ex. 471 ± ex. 481 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) + ex. 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0030 |
± ex. 182 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 282 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 382 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 482 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0040 |
± ex. 183 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 283 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 383 ± ex. 385 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 483 ± ex. 485 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 |
|
|
0041 |
± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ± 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 384 – (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) ± 484 – (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – ex. 408 – ex. 4732 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
|
0050 |
– (ex. 1911 + ex.1921 + 2911 + 2921 + 3911 + 3921 + 4931 + 4941 + 4951 + 4961) |
|
|
0060 |
– (ex. 19121 + ex. 19221 + ex. 197 + 29121 + ex. 29123 + 29221 + ex. 29223 + ex. 297 + 39121 + 39221 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49321 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49421 + ex. 49423 + 49521 + ex. 4957 + 49621) |
|
|
0070 |
– (ex. 19122 + ex. 19222 + ex. 197 + 29122 + ex. 29123 + 29222 + ex. 29223 + ex. 297 + 39122 + 39222 + ex. 39223 + ex. 3927 + 49322 + ex. 49323 + ex. 4937 + 49422 + ex. 49423 + 49522 + ex. 4957 + 49622) |
|
|
0071 |
– (ex. 1913 (solduri creditoare) + ex. 1923 (solduri creditoare) + ex. 197 + 2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297 ± 3913 + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 + 4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
0080 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
|
0090 |
ex. 99611 + ex. 99612 + ex. 99621 + ex. 99622 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0005 |
109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
109 + 1111 + 1112 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 121 + 1271 + 1311 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1411 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) + 2311 ± ex. 2317 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0020 |
0005 |
± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0030 |
0005 |
± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± 201 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0040 |
0005 |
± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare)) – 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± 471 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494) – 4732 |
|
|
050 |
0005 |
± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± 152 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 243 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0060 |
0005 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 –± 4959) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 – 408 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
1113 + 1114 + ex. 1115 ± ex. 1171 + 1312 + 1313 + ex. 1314 ± ex. 1317 + 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 202 ± ex. 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 + 2312 ± ex. 2317 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 + 401 + 402 ± 407 ± ex. 481 ± ex. 482 ± ex. 483 ± ex. 484 – (± 495 ± 496) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 - 408 |
|
|
0070 |
0005 |
± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
± 161 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 261 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 - (ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – (3921 + 39221 + 39222 + ex. 39223 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 508 (sold debitor) – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0080 |
0005 |
109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută)) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 – (± 191 ± 192 + 197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ± 25171 ± 261 ± 281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 – (± 291 ± 292 + 297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) + 30213 + 3033 + ex. 3037 + 3053 + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + ex. 3515 + ex. 35192 ± ex. 355 + 3571 + 371 + 378 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± 385 – (3921 + 3922 ± 3923 + 3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) + 401 + 402 ± 407 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 – (4931 + 4932 ± 4933 + 4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 494 ± 495 ± 496) + 508 (sold debitor) – 1632 – 2632 - ex. 3566 – 408 – 4732 |
|
|
0090 |
0005 |
ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0020 - 0060 |
ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0100 |
0005 |
ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 1913 (solduri debitoare) + ex. 1923 (solduri debitoare) + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0010 - 0060 |
ex. 1411 + ex. 1412 ± ex. 1417 ± ex. 181 ± ex. 182 ± ex. 183 ± ex. 184 – (± ex. 191 ± ex. 192 + ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) ± ex. 201 ± ex. 202 ± ex. 203 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 + ex. 2311 + ex. 2312 ± ex. 2317 + ex. 2511 (solduri debitoare) ± ex. 25171 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 ± ex. 285 – (± ex. 291 ± ex. 292 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 1632 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0110 |
0005 |
± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0060 |
± ex. 203 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0120 |
0005 |
± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0060 |
± ex. 206 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
|
|
0130 |
0005 |
± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) + ex. 3033 + ex. 3037 ± ex. 5223 + ex. 3053 + (Modificări cumulate negative ale valorii juste datorate riscului de credit aferente creditelor și avansurilor evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, neperformante (valoare absolută, extras)) ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 2632 - ex. 3566 + ex. 2913 (solduri debitoare) + ex. 2923 (solduri debitoare) |
|
0050 |
± ex. 202 ± ex. 204 ± ex. 205 ± ex. 206 ± ex. 209 ± ex. 281 ± ex. 282 ± ex. 283 ± ex. 284 – ( ex. 2911 + ex. 29121 + ex. 29122 ± ex. 2913 + ex. 2921 + ex. 29221 + ex. 29222 ± ex. 2923 + ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) + ex. 30213 + ex. 3033 + ex. 3037 + ex. 3053 ± ex. 381 ± ex. 382 ± ex. 383 ± ex. 384 ± ex. 385 – ex. 39223 – ex. 2632 - ex. 3566 |
Notă: Corespondențele prezentate pentru coloanele 0010 - 0060 din formularul F 05.01 au caracter general, urmând ca pentru completarea fiecărei coloane să se aibă în vedere defalcarea pe contrapartide.2^3. Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0010 |
311 (solduri creditoare) |
|
0037 |
312 (solduri creditoare) + 313 (solduri creditoare) + 314 (solduri creditoare) + 315 (solduri creditoare) |
|
|
0020 |
0010 |
30121 |
|
0030 |
0010 |
ex.30121 |
|
0040 |
0010 |
ex.30121 |
|
0050 |
0010 |
30122 |
|
0020 |
30221 |
|
|
0030 |
112 ± 1172 + 122 + 1272 ± 132 ± 142 ± 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 232 ± 241 + 2511 (solduri creditoare) ± 25172 ± 253 ± 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5312 + 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0060 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
112 ± 1172 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 538 |
|
|
0070 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 |
|
|
0080 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 112 ± ex. 1172 + ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 538 |
|
|
0090 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 |
|
|
0100 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 |
|
|
0110 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0120 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0130 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0140 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631 |
|
|
0150 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 – ex. 2631 |
|
|
0160 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
122 + 1272 ± ex. 132 ± ex. 142 ± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0170 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
122 + 1272 + ex. 1321 ± ex. 1327 + ex. 1421 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 - ex. 3556 |
|
|
0180 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1322 + ex. 1323 ± ex. 1327 + ex. 1422 ± ex. 1427 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 1631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0190 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 1324 ± ex. 1327 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 |
|
|
0200 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 151 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 1631 |
|
|
0210 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± 232 ± ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0220 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
2321 ± ex. 2327 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0230 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
2322 ± ex. 2327 + ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± ex. 4939 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0240 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0250 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0260 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0270 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0275 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0280 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0285 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0290 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0295 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0300 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0305 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0310 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 241 + ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 ± ex. 253 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0320 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2511 (solduri creditoare) ± ex. 25172 + ex. 2531 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 - ex. 3556 |
|
|
0330 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2532 + ex. 2533 ± ex. 2537 ± ex. 254 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 356 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5312 + ex. 5322 ± ex. 537 – ex. 2631 - ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0340 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
ex. 2534 ± ex. 2537 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0350 |
0010 |
ex.30122 |
|
0020 |
ex.30221 |
|
|
0030 |
± ex. 241 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) – ex. 2631 |
|
|
0360 |
0010 |
30123 |
|
0020 |
30222 |
|
|
0030 |
± 321 ± 322 ± 325 ± 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + 5311 + 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0370 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± 321 ± 322 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0380 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0390 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 325 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0400 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0410 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0420 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0430 |
0010 |
ex.30123 |
|
0020 |
ex.30222 |
|
|
0030 |
± ex. 325 ± ex. 326 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) + ex. 5311 + ex. 5321 ± ex. 537 – ex. 3556 – ex. 538 |
|
|
0440 |
0010 |
30129 |
|
0020 |
30229 |
|
|
0030 |
± 162 ± ex. 199 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 262 ± ex. 299 (solduri aferente datoriilor financiare) + 331 + 332 + 333 (solduri creditoare) + 334 + 335 + 3361 + 3372 + ex. 35191 + 354 ± ex. 356 + 3572 + 377 + 3791 ± ex. 3929 (solduri aferente datoriilor financiare) ± 472 + 508 (sold creditor) – ex. 1631 – ex. 2631 - ex. 3556 - 4731 |
|
|
0445 |
0030 |
± 472 – 4731 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
0010 |
0020 |
902 + 904 |
|
0020 |
0020 |
ex.902 |
|
0030 |
0020 |
ex.902 + ex.904 |
|
0040 |
0020 |
ex.902 |
|
0050 |
0020 |
ex.904 |
|
0060 |
0020 |
ex.904 |
|
0070 |
0020 |
ex.904 |
|
0080 |
0010 |
912 + 914 |
|
0090 |
0010 |
ex.912 |
|
0100 |
0010 |
ex.912 + ex.914 |
|
0110 |
0010 |
ex.912 |
|
0120 |
0010 |
ex.914 |
|
0130 |
0010 |
ex.914 |
|
0140 |
0010 |
ex.914 |
|
0150 |
0020 |
921+ 972 |
|
0160 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
|
0170 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
|
0180 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
|
0190 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
|
0200 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
|
0210 |
0020 |
ex.921 + ex.972 |
0010 = 0041 + 0051 + 0080 + 0085
0090 = 0120 + 0140 + 0145
0220 = 0231 + 0241 + 0260 + 0270
0355 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350
0360 = 0370 + 0380
0390 = 0400 + 0410 + 0420
0425 = 0426 + 0427
0430 = 0435 + 0440 + 0450
0460 = 0481 + 0491
0520 = 0530 + 0540 + 0550 + 0560 + 0570
0610 = 0010 - 0090 + 0160 + 0200 - 0210 + 0220 + 0280 + 0287 + 0290 + 0300 + 0310 + 0330 + 0340 - 0350 - 0360 - 0385 - 0390 + 0425 - 0430 - 0460 - 0510 - 0520 + 0580 + 0600
0630 = 0610 - 0620
0640 = 0650 - 0660
0670 = 0630 + 064013. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 2) "Controlul raportării periodice "Contul de profit sau pierdere"" se introduc patru puncte noi, punctele 2^1)-2^4), cu următorul cuprins:2^1) Controlul raportării periodice "Active financiare evaluate la cost amortizata) Controlul orizontal
col.0010 = col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041 + col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071b) Controlul vertical
Pentru coloanele 0010, 0015 și 0020 - 0090 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
0140 = 0010 + 0070c) Corelații între 2^1 și 1.1
|
2*1) (col.0010) |
relația |
1.1 (col.0010) |
|
0010 |
= |
0182 |
|
0070 |
= |
0183 |
|
0140 |
= |
0181 |
Pentru coloanele 0005-0060 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0010 + 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0005 și 0020 - 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0090 + 0100
Pentru coloanele 0005 și 0050 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0130
Pentru coloanele 0005 și 0060 se respectă următoarea corelație:
0080 ≥ 0110 + 0120b) Corelații între 2^2 și 1.1
2^2 (0010.col.0030) = 1.1 (0040.col.0010)
2^2 (0080.(col.0010 + col.0020 + col.0030 + col.0040 + col.0050 + col.0060)) = 1.1 (col.0010.(0030 + 0040 + 0099 + 0130 + 0144 + 0183))2^3) Controlul raportării periodice "Clasificarea datoriilor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților"a) Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0020 = 0030 + 0040
0450 = 0010 + 0020 + 0050 + 0360 + 0440
Pentru coloanele 0020, 0030 și 0040 se respectă următoarea corelație:
0450 = 0050 + 0360 + 0440
Pentru coloanele 0010 - 0030 se respectă următoarele corelații:
0050 = 0060 + 0110 + 0160 + 0210 + 0260 + 0310
0060 = 0070 + 0080 + 0090 + 0100
0110 = 0120 + 0130 + 0140 + 0150
0160 = 0170 + 0180 + 0190 + 0200
0210 = 0220 + 0230 + 0240 + 0250
0260 = 0270 + 0280 + 0290 + 0300
0310 = 0320 + 0330 + 0340 + 0350
0360 = 0370 + 0380 + 0390 + 0400 + 0410
0410 = 0420 + 0430
0275 ≤ 0270
0285 ≤ 0280
0295 ≤ 0290
0305 ≤ 0300
Pentru coloana 0037 se respectă următoarea corelație:
0450 = 0010
Pentru coloana 0030 se respectă următoarea corelație:
0445 ≤ 0440b) Corelații între 2^3 și 1.2
|
2*3) (col.0010) |
relația |
1.2 (col.0010) |
|
0010 |
= |
0020 |
|
0020 |
= |
0030 |
|
0050 |
= |
0040 |
|
0360 |
= |
0050 |
|
0440 |
= |
0060 |
|
0450 |
= |
0010 |
|
2*3) (col.0020) |
relația |
1.2 (col.0010) |
|
0050 |
= |
0080 |
|
0360 |
= |
0090 |
|
0440 |
= |
0100 |
|
0450 |
= |
0070 |
|
2*3) (col.0030) |
relația |
1.2 (col.0010) |
|
0050 |
= |
0120 |
|
0360 |
= |
0130 |
|
0440 |
= |
0140 |
|
0450 |
= |
0110 |
|
2*3) (col.0037) |
relația |
1.2 (col.0010) |
|
0010 |
= |
0150 |
|
0450 |
= |
0150 |
Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarea corelație:
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130 + 0140
Pentru coloana 0020 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060 + 0070
0150 = 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210".14. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"" se modifică și se completează după cum urmează:a) Subpunctul 4.1 "Controlul orizontal" se modifică și va avea următorul cuprins:4.1. Controlul orizontal
Pentru liniile 0005 - 0550 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0010 = col.0020 + col.0060
col.0110 ≤ col.0060
col.0200 + col.0210 ≤ col.0060 + col.0150
Pentru liniile 0005 - 0330 și 0900 - 0933 se respectă următoarele corelații:
col.0020 = col.0030 + col.0055
col.0060 = col.0070 + col.0080 + col.0090 + col.0101 + col.0102 + col.0106 + col.0107
col.0150 = col.0160 + col.0170 + col.0180 + col.0191 + col.0192 + col.0196 + col.0197
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330 - 0550 și 0900 - 0913 se respectă următoarele corelații:
col.0056 ≤ col.0020
col.0057 ≤ col.0020
col.0058 ≤ col.0020
col.0109 ≤ col.0060
col.0121 ≤ col.0060
col.0130 = col.0140 + col.0150
col.0140 ≤ col.0141
col.0140 ≤ col.0142
col.0140 ≤ col.0143
col.0150 ≤ col.0950
col.0150 ≤ col.0951
col.0150 ≤ col.0952
col.0201 + col.0205 ≤ col.0020 + col.0140
col.0900 ≤ col.0060
Pentru liniile 0005 - 0201, 0330, 0335 și 0900 - 0913 se respectă următoarea corelație:
col.0140 ≤ col.0910b) Subpunctul 4.2 "Controlul vertical" se modifică și va avea următorul cuprins:4.2. Controlul vertical
Pentru coloanele 0010 - 0210, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0150
0180 = 0005 + 0010 + 0070
0181 = 0182 + 0183 + 0184 + 0185 + 0186
0191 = 0192 + 0193 + 0194 + 0195 + 0196 + 0197
0201 = 0181 + 0191
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110, 0130, 0150 - 0197 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0211 = 0212 + 0213 + 0214 + 0215 + 0216
0221 = 0222 + 0223 + 0224 + 0225 + 0226 + 0227
0231 = 0211 + 0221
0330 = 0180 + 0201 + 0231
Pentru coloanele 0010, 0020, 0056 - 0058, 0060, 0109, 0110, 0121, 0130 - 0150, 0200 - 0210, 0900 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0340 = 0350 + 0360 + 0370 + 0380 + 0390 + 0400
0410 = 0420 + 0430 + 0440 + 0450 + 0460 + 0470
0480 = 0490 + 0500 + 0510 + 0520 + 0530 + 0540
0550 = 0340 + 0410 + 0480
Pentru coloanele 0010 - 0121, 0200 - 0210 și 0900 se respectă următoarele corelații:
0120 ≥ 0130
0120 ≥ 0140
0150 ≥ 0160
0150 ≥ 0170
0196 ≥ 0900
0196 ≥ 0903
0197 ≥ 0910
0197 ≥ 0913
Pentru coloanele 0010 - 0055, 0060 - 0107, 0110 și 0200 - 0210 se respectă următoarele corelații:
0226 ≥ 0920
0226 ≥ 0923
0227 ≥ 0930
0227 ≥ 0933
Pentru coloanele 0130 - 0197, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarele corelații:
0120 ≤ 0130
0120 ≤ 0140
0150 ≤ 0160
0150 ≤ 0170
0196 ≤ 0900
0196 ≤ 0903
0197 ≤ 0910
0197 ≤ 0913
Pentru coloanele 0130, 0140 și 0150 - 0197 se respectă următoarele corelații:
0226 ≤ 0920
0226 ≤ 0923
0227 ≤ 0930
0227 ≤ 0933
Pentru coloanele 0056 - 0058, 0109, 0121, 0140 - 0143, 0900, 0910 și 0950 - 0952 se respectă următoarea corelație:
0330 = 0180 + 0201c) După subpunctul 4.3 "Corelație între 4 și 1.1", se introduc trei subpuncte noi, subpunctele 4.4 - 4.6, cu următorul cuprins:4.4. Corelații între 4 și 2^1
|
4 (col.0010) |
relația |
2*1) |
|
(col.0015 + col.0030 + col.0040 + col.0041) | ||
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
4 (col.0121) |
relația |
2*1) (col.0040) |
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
0180 |
≥ |
0140 |
|
0010 + 0070 |
= |
0140 |
|
4 (col.0130) |
relația |
2*1) (col.0050 + col.0060 + col.0070 + col.0071) |
|
0010 |
= |
0010 |
|
0020 |
= |
0020 |
|
0030 |
= |
0030 |
|
0040 |
= |
0040 |
|
0050 |
= |
0050 |
|
0060 |
= |
0060 |
|
0070 |
= |
0070 |
|
0080 |
= |
0080 |
|
0090 |
= |
0090 |
|
0100 |
= |
0100 |
|
0110 |
= |
0110 |
|
0120 |
= |
0120 |
|
0130 |
= |
0125 |
|
0150 |
= |
0130 |
|
0180 |
≤ |
0140 |
|
0010 + 0070 |
= |
0140 |
|
4 (col.0057 + col.0109) |
relația |
2*1) (col.0030) |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
4 (col.0142 + col.0950) |
relația |
2*1) (col.0060) |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
4 (col.0951) |
relația |
2*1) (col.0070) |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
4 (col.0058 + col.0900) |
relația |
2*1) (col.0041) |
|
0070 |
= |
0070 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
|
4 (col.0143 + col.0952) |
relația |
2*1) (col.0071) |
|
0070 |
= |
0070 |
|
(0010 + 0070) |
= |
0140 |
4.0180 (col. 0010 + col. 0130) = 2^1.0140 (col. 0010) + 1.1.0030 (col. 0010) + 1.1.0040 (col. 0010)4.6. Corelație între 4 și 2^4
4.col.0210 (0330 + 0550) + 4.col.0205 (0330 + 0550) = 2^4.0080.col.001015. La Capitolul V "Controlul raportărilor periodice", după punctul 4) "Controlul raportării periodice "Informații privind expunerile performante și neperformante"" se introduc două puncte noi, punctele 4^1) și 4^2), cu următorul cuprins:4^1) Controlul raportării periodice "Repartizare geograficăA. Controlul situației "Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții"a) Controlul orizontal
Pentru liniile 0075 - 0240 se respectă următoarea corelație:
col. 0010 ≥ col. 0022
col. 0010 ≥ col. 0025
col. 0026 ≤ col. 0025b) Controlul vertical
Pentru coloana 0010 se respectă următoarele corelații:
0010 ≥ 0020 + 0030
0040 ≥ 0050 + 0060 + 0070
Pentru coloanele 0010 - 0040 se respectă următoarele corelații:
0080 = 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130
0140 = 0150 + 0160 + 0170 + 0180 + 0190 + 0220
Pentru coloanele 0010 - 0025 se respectă următoarele corelații:
0190 ≥ 0200
0190 ≥ 0210
0220 ≥ 0230
0220 ≥ 0240
Pentru coloanele 0031 și 0040 se respectă următoarele corelații
0190 ≤ 0200
0190 ≤ 0210
0220 ≤ 0230
0220 ≤ 0240c) Corelații între 4^1.A și 1.1
|
4*1).A |
relația |
1.1 (col.0010) |
|
Sumă (0010.col.0010)*) |
= |
0060 + 0240 |
|
Sumă (0040.col.0010)*) |
= |
0070 + 0097 + 0142 |
|
Sumă (0075.col.0010 + 0075.col.0031)*) |
= |
0030 + 0040 |
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.d) Corelații între 4^1.A și 2^2
Sumă (4^1.A.0075.col.0010 + 4^1.A.0140 (col.0010 - col.0011))* = 2^2.0080.col.0005
|
4*1).A (col.0010 - col.0011 + col.0031 + col.0040) |
relația |
2*2) |
|
Sumă(0150)*) |
≤ |
0080.col.0010 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0080.col.0020 |
|
Sumă(0170)*) |
≤ |
0080.col.0030 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0080.col.0040 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0080.col.0050 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0080.col.0060 |
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.e) Corelații între 4^1.A și 4
|
4*1).A (col.0010 – col.0011) |
relația |
4 (col.0010) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
4*1).A (col.0012) |
relația |
4 (col.0010) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 |
|
4*1).A (col.0025) |
relația |
4 (col.0060) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 +0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
4*1).A (col.0026) |
relația |
4 (col.0110) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 + 0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 + 0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 + 0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 + 0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 + 0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 + 0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 + 0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 + 0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 + 0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 + 0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 + 0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 + 0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 + 0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 + 0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 + 0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 + 0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 + 0933 |
|
4*1).A (col.0031) |
relația |
4 (col.0130) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0010 + 0181 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0020 + 0182 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0030 + 0183 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0040 + 0184 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0050 + 0185 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0060 + 0186 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0070 + 0191 |
|
Sumă(0075 + 0140)*) |
= |
0005 + 0070 + 0191 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0080 + 0192 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0090 + 0193 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0100 + 0194 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0110 + 0195 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0120 + 0196 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0130 + 0900 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0140 + 0903 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0150 + 0197 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0160 + 0910 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0170 + 0913 |
|
4*1).A (col.0040) |
relația |
4 (col.0130) |
|
Sumă(0080)*) |
= |
0211 |
|
Sumă(0090)*) |
= |
0212 |
|
Sumă(0100)*) |
= |
0213 |
|
Sumă(0110)*) |
= |
0214 |
|
Sumă(0120)*) |
= |
0215 |
|
Sumă(0130)*) |
= |
0216 |
|
Sumă(0140)*) |
= |
0221 |
|
Sumă(0150)*) |
= |
0222 |
|
Sumă(0160)*) |
= |
0223 |
|
Sumă(0170)*) |
= |
0224 |
|
Sumă(0180)*) |
= |
0225 |
|
Sumă(0190)*) |
= |
0226 |
|
Sumă(0200)*) |
= |
0920 |
|
Sumă(0210)*) |
= |
0923 |
|
Sumă(0220)*) |
= |
0227 |
|
Sumă(0230)*) |
= |
0930 |
|
Sumă(0240)*) |
= |
0933 |
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.A se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.B. Controlul situației "Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții"a) Controlul vertical
0010 ≥ 0020 + 0030
0040 ≥ 0050 + 0060
0070 = 0080 + 0090 + 0100 + 0110 + 0120 + 0130b) Corelații între 4^1.B și 2^3
|
4*1).B |
relația |
2*3) |
|
Sumă(0010.col.0010)*) |
= |
0010 (col.0010 + col.0037) |
|
Sumă(0040.col.0010)*) |
= |
0020 (col.0010) |
|
Sumă(0070.col.0010)*) |
= |
0050 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0080.col.0010)*) |
= |
0060 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0090.col.0010)*) |
= |
0110 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0100.col.0010)*) |
= |
0160 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0110.col.0010)*) |
= |
0210 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0120.col.0010)*) |
= |
0260 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
|
Sumă(0130.col.0010)*) |
= |
0310 (col.0010 + col.0020 + col.0030) |
* Având în vedere că pentru formularul 4^1.B se raportează câte un formular pentru fiecare țară de reședință a contrapărții, se vor însuma valorile aferente respectivelor poziții din fiecare formular raportat.4^2) Controlul raportării periodice "Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii"A. Controlul situației "Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități"a) Controlul vertical
0010 = 0020 + 0051 + 0055 + 0060 + 0070 + 0080 + 0110 + 0120 + 0131 + 0140 + 0180 + 0190 + 0200 + 0210 + 0211 + 0213 + 0214 + 0220
0230 = 0235 + 0240 + 0245 + 0250 + 0255 + 0260 + 0270 + 0280 + 0281 + 0282 + 0290
0020 = 0030 + 0040 + 0050
0051 = 0052 + 0053 + 0054
0080 = 0090 + 0100
0131 = 0132 + 0133 + 0134 + 0135 + 0136
0140 = 0150 + 0160 + 0170
0256 ≤ 0255b) Corelații între 4^2.A și 2
|
4*2).A.col.0010 |
relația |
2.col.0010 |
|
0010 |
= |
0200 |
|
0230 |
= |
0210 |
Controlul vertical
0010 = 0020 + 0030 + 0040 + 0050
0060 = 0070 + 0080
0060 ≥ 0090
0130 = 0140 + 0150 + 0160".16. În cuprinsul Normelor metodologice privind întocmirea raportărilor periodice cuprinzând informații statistice de natură financiar - contabilă, aplicabile sucursalelor din România ale instituțiilor de credit din alte state membre, aprobate prin Ordinul Băncii Naționale a României nr. 10/2017, cu modificările și completările ulterioare, referirile la pozițiile, respectiv coloanele din formulare, codificate prin 3 cifre, se vor citi ca referiri la poziții, respectiv coloane cu 4 cifre, prima cifră fiind cifra 0, care este adăugată în fața codului anterior de 3 cifre.
----