ANEXĂ
ANEXĂ din 22 aprilie 2021 privind modificări şi completări ale Normelor metodologice privind întocmirea raportării contabile anuale pentru necesităţi de informaţii ale Ministerului Finanţelor Publice, aplicabile instituţiilor de credit, aprobate prin Ordinul Băncii Naţionale a României nr. 2/2020
Notă: Conținută de ORDINUL nr. 3 din 22 aprilie 2021, publicat în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 452 din 28 aprilie 2021.1. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 1, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 10 - „Situația activelor, datoriilor si capitalurilor proprii la data de 31 decembrie ” se modifică și va avea următorul cuprins:SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
la data de 31 decembrie ..........
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”2. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n^1) cu următorul cuprins:(n^1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. în situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.3. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 20 - „Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie ..........
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 31.12.2019.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.4. La Capitolul II ,Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 3, alineatul (5), formatul formularului de raportare anuală cod 30 - „Date informative la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins:DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ..........
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1 Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
*2 Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3 La secțiunea XI „Capital social vărsat”, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4 La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”5. 5. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 5, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 50F - „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ” se modifică și va avea următorul cuprins:Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
6. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 1 „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, corespondența cu planul de conturi a subformularului „10.03 - Capitaluri Proprii”, se completează cu corespondența aferentă unei noi poziții, poziția 260, cu următorul cuprins:
7. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a formularului „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se completează cu corespondența aferentă a două noi poziții, poziția 385 și poziția 435, cu următorul cuprins:
8. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 2, corespondența cu planul de conturi a unor poziții din formularul „Contul de profit sau pierdere (cod 20) ” se modifică și va avea următorul cuprins
9. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 3 „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins:
10. La Capitolul III „Corespondența cu planul de conturi aplicabil instituțiilor de credit”, punctul 4 ”Alte informații (cod 60) ”, corespondența cu planul de conturi a formularului „Active grupate pe categorii de operațiuni (cod 60A)” se modifică și va avea următorul cuprins:
11. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.1. „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10)”, subpunctul III „Capitaluri proprii (10.03)” se modifică și va avea următorul cuprins:III. Capitaluri proprii (10.03)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 26012. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.2. „Contul de profit sau pierdere (cod 20)” se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 041 +051 +080 + 085
090= 120+ 140 + 145
160= 191 + 192
192= 193 + 194
220 = 231 +241 +260 + 270
355 = 010 - 090 - 150+ 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450
460 = 481 +491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 -
350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 -460 - 510- 520 + 580 + 600
630 = 610-620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 64013. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.5. „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, subpunctul VI „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins:VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:
050 = 010 + 020 + 030 + 040
----
la data de 31 decembrie ..........
|
10 |
-lei- |
||
|
10.01 - ACTIVE |
Cod Poziție |
Exercițiu financiar |
|
|
Precedent |
Încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere (poz.020+030+040) |
010 |
||
|
Numerar |
020 |
||
|
Solduri de numerar la bănci centrale |
030 |
||
|
Alte depozite la vedere |
040 |
||
|
Active financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.060+070+080+090) |
050 |
||
|
Instrumente financiare derivate |
060 |
||
|
Instrumente de capital |
070 |
||
|
Titluri de datorie |
080 |
||
|
Credite și avansuri |
090 |
||
|
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.097+098+099) |
096 |
||
|
Instrumente de capital |
097 |
||
|
Titluri de datorie |
098 |
||
|
Credite și avansuri |
099 |
||
|
Active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.120+130) |
100 |
||
|
Titluri de datorie |
120 |
||
|
Credite si avansuri |
130 |
||
|
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (poz.142+143+144) |
141 |
||
|
Instrumente de capital |
142 |
||
|
Titluri de datorie |
143 |
||
|
Credite si avansuri |
144 |
||
|
Active financiare evaluate la cost amortizat (poz.182+183) |
181 |
||
|
Titluri de datorie |
182 |
||
|
Credite si avansuri |
183 |
||
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire |
240 |
||
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
250 |
||
|
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.261+262+263) |
260 |
||
|
Titluri de participare contabilizate la cost |
261 |
||
|
Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere |
262 |
||
|
Titluri de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
263 |
||
|
Imobilizări corporale (poz.280+290) |
270 |
||
|
Imobilizări corporale |
280 |
||
|
Investiții imobiliare |
290 |
||
|
Imobilizări necorporale (poz.310+320) |
300 |
||
|
Fond comercial |
310 |
||
|
Alte imobilizări necorporale |
320 |
||
|
Creanțe privind impozitele (poz.340+350) |
330 |
||
|
Creanțe privind impozitul curent |
340 |
||
|
Creanțe privind impozitul amânat |
350 |
||
|
Alte active |
360 |
||
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
370 |
||
|
TOTAL ACTIVE (poz.010+050+096+100+141+181+240+250+260+270 +300+330+360+370) |
380 |
||
|
10.02 - DATORII |
Cod Pozi tie |
Exercițiu |
financiar |
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării (poz.020+030+040+050+060) |
010 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate |
020 |
|
|
|
Poziții scurte |
030 |
|
|
|
Depozite |
040 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
050 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
060 |
|
|
|
Datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (poz.080+090+100) |
070 |
|
|
|
Depozite |
080 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
090 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
100 |
|
|
|
Datorii financiare evaluate la cost amortizat (poz.120+130+140) |
110 |
|
|
|
Depozite |
120 |
|
|
|
Titluri de datorie emise |
130 |
|
|
|
Alte datorii financiare |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate — contabilitatea de acoperire |
150 |
|
|
|
Modificările de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii |
160 |
|
|
|
Provizioane (poz.180+190+200+210+220+230) |
170 |
|
|
|
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare |
180 |
|
|
|
Alte beneficii pe termen lung pentru angajați |
190 |
|
|
|
Restructurare |
200 |
|
|
|
Aspectejuridice nesoluționate și litigii fiscale |
210 |
|
|
|
Angajamente și garanții date |
220 |
|
|
|
Alte provizioane |
230 |
|
|
|
Datorii privind impozitele (poz.250+260) |
240 |
|
|
|
Datorii privind impozitul curent |
250 |
|
|
|
Datorii privind impozitul amânat |
260 |
|
|
|
Capital social rambursabil la cerere |
270 |
|
|
|
Alte datorii |
280 |
|
|
|
Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
290 |
|
|
|
TOTAL DATORII (poz.010+070+110+150+160+170+240+270+280+290) |
300 |
|
|
|
10.03 - CAPITALURI PROPRII |
Cod Poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Capital social (poz.020+030) |
010 |
|
|
|
Capital vărsat |
020 |
|
|
|
Capital subscris nevărsat |
030 |
|
|
|
Prime de capital |
040 |
|
|
|
Instrumente de capital emise, altele decât capitalul social (poz.060+070) |
050 |
|
|
|
Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse |
060 |
|
|
|
Alte instrumente de capital emise |
070 |
|
|
|
Alte capitaluri proprii |
080 |
|
|
|
Valoarea cumulată a altor elemente ale rezultatului global (poz.095+128) |
090 |
|
|
|
Elemente care nu vor fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.100+110+120+122+320+330+360) |
095 |
|
|
|
Imobilizări corporale |
100 |
|
|
|
Imobilizări necorporale |
110 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate |
120 |
|
|
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
122 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
320 |
|
|
|
Valoarea ineficacității acoperirii valorii juste aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
330 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [element acoperit] |
340 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrument de acoperire] |
350 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere atribuibile modificărilor riscului de credit propriu |
360 |
|
|
|
Elemente care pot fi reclasificate în profit sau pierdere (poz.130+140+150+155+165+170) |
128 |
|
|
|
Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace] |
130 |
|
|
|
Conversia valutară |
140 |
|
|
|
Instrumente financiare derivate de acoperire. Rezerva din operațiuni de acoperire a fluxurilor de trezorerie [partea eficace] |
150 |
|
|
|
Modificări de valoare justă aferente instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
155 |
|
|
|
Instrumente de acoperire [elemente nedesemnate] |
165 |
|
|
|
Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării |
170 |
|
|
|
Rezultatul reportat |
190 |
|
|
|
Rezerve din reevaluare |
200 |
|
|
|
Alte rezerve |
210 |
|
|
|
(-) Acțiuni proprii |
240 |
|
|
|
Profit sau (-) pierdere aferent(ă) exercițiului |
250 |
|
|
|
(-) Repartizarea profitului |
255 |
|
|
|
(-) Dividende interimare |
260 |
|
|
|
TOTAL CAPITALURI PROPRII (poz.010+040+ 050+080+090+190+200+210+240+250+255+260) |
300 |
|
|
|
TOTAL DATORII SI CAPITALURI PROPRII |
310 |
|
|
|
Administrator, Numele și prenumele |
Întocmit Numele și prenumele |
|
Semnătura . . . . . . . . . . |
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . |
|
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”2. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (1), după litera (n) se introduce o nouă literă, litera (n^1) cu următorul cuprins:(n^1) Poziția “Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor” include sumele reprezentând contribuții la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor, în cazul în care acestea sunt plătite în numerar. în situația în care contribuția îmbracă forma unui angajament de plată, acest angajament de plată trebuie inclus în cadrul poziției “Provizioane sau (-) reluări de provizioane”, dacă angajamentul de plată dă naștere unei obligații în conformitate cu standardul contabil aplicabil.3. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit”, punctul 2, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 20 - „Contul de profit sau pierdere la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins:CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE
la data de 31 decembrie ..........
|
20 |
-lei- |
||
|
Denumirea indicatorului |
Cod poziție |
Exercițiu financiar |
|
|
Precedent |
Încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Venituri din dobânzi (poz.041+051+080+ 085) |
010 |
|
|
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
041 |
|
|
|
Venituri din dobânzi aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat |
051 |
|
|
|
Venituri din dobânzi aferente altor active |
080 |
|
|
|
Venituri din dobânzi aferente datoriilor |
085 |
|
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile) (poz.120+140+ 145) |
090 |
|
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare evaluate la cost amortizat) |
120 |
|
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente altor datorii) |
140 |
|
|
|
(Cheltuieli cu dobânzile aferente activelor) |
145 |
|
|
|
(Cheltuieli cu capitalul social rambursabil la cerere) |
150 |
|
|
|
Venituri din dividende (poz.191+192) |
160 |
|
|
|
Venituri din dividende aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global |
191 |
|
|
|
Venituri din dividende aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate (poz.193+194) ’ ’ ’ |
192 |
|
|
|
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare contabilizate la cost |
193 |
|
|
|
Venituri din dividende aferente titlurilor de participare evaluate la valoareajustă prin alte elemente ale rezultatului global |
194 |
|
|
|
Venituri din taxe si comisioane |
200 |
|
|
|
(Cheltuieli cu taxe si comisioane) |
210 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net (poz.231+241+260+270) |
220 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
231 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
241 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea datoriilor financiare evaluate la cost amortizat, net |
260 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea altor active și datorii financiare care nu sunt evaluate la valoareajustă prin profit sau pierdere, net |
270 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, net |
280 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
287 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, net |
290 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire, net |
300 |
|
|
|
Diferențe de curs de schimb [câștig sau (-) pierdere], net |
310 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, net |
330 |
|
|
|
Alte venituri din exploatare |
340 |
|
|
|
(Alte cheltuieli de exploatare) |
350 |
|
|
|
VENITURI TOTALE DIN EXPLOATARE, NET (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310 +330+340-350) |
355 |
|
|
|
(Cheltuieli administrative) (poz.370+380) |
360 |
|
|
|
(Cheltuieli cu personalul) |
370 |
|
|
|
(Alte cheltuieli administrative) |
380 |
|
|
|
(Contribuții în numerar la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor)*) |
385 |
|
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea) (poz.400+410+ 420) |
390 |
|
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă imobilizărilor corporale) |
400 |
|
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă investițiilor imobiliare) |
410 |
|
|
|
(Cheltuieli cu amortizarea aferentă altor imobilizări necorporale) |
420 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare, net (poz.426+427) |
425 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, net |
426 |
|
|
|
Câștiguri sau (-) pierderi din modificare aferente activelor financiare evaluate la cost amortizat, net |
427 |
|
|
|
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane) (poz. 435+440+450) |
430 |
|
|
|
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente de plată la fondurile de rezoluție și la schemele de garantare a depozitelor) *) |
435 |
|
|
|
(Cheltuieli cu provizioane sau (-) venituri din reluări de provizioane pentru angajamente și garanții date) |
440 |
|
|
|
(Cheltuieli cu alte provizioane sau (-) venituri din reluări de alte provizioane) |
450 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere) (poz.481+491) |
460 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global) |
481 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare evaluate la cost amortizat) |
491 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate) |
510 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea activelor nefinanciare) (poz.530+540+550+560+570) |
520 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea imobilizărilor corporale) |
530 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea investițiilor imobiliare) |
540 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea fondului comercial) |
550 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor imobilizări necorporale) |
560 |
|
|
|
(Cheltuieli privind deprecierea sau (-) venituri din reluarea pierderilor din deprecierea altor active nefinanciare) |
570 |
|
|
|
Venituri reprezentând fond comercial negativ recunoscut în profit sau pierdere |
580 |
|
|
|
Profitul sau (-) pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte |
600 |
|
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE ÎNAINTE DE IMPOZITARE (poz.010-090-150+ 160+200210+220+280+287+290+300+310+330+340-350360-385-390+425-430-460-510-520+580+600) |
610 |
|
|
|
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul aferent profitului sau pierderii din operațiuni continue) |
620 |
|
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE DIN OPERAȚIUNI CONTINUE DUPĂ IMPOZITARE (poz.610-620) |
630 |
|
|
|
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte după impozitare (poz.650-660) |
640 |
|
|
|
Profit sau (-) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare |
650 |
|
|
|
(Cheltuieli sau (-) venituri cu impozitul, legate de activități întrerupte) |
660 |
|
|
|
PROFIT SAU (-) PIERDERE AFERENT/Ă EXERCIȚIULUI (poz.630+ 640) |
670 |
|
|
|
Administrator, Numele și prenumele |
Întocmit Numele și prenumele |
|
Semnătura . . . . . . . . . . |
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . |
|
Nr. de înregistrare în organismul profesional . . . . . . . . . . |
*) Nu se completează pentru realizările aferente perioadei de raportare 01.01.2019 - 31.12.2019.
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.4. La Capitolul II ,Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale și formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 3, alineatul (5), formatul formularului de raportare anuală cod 30 - „Date informative la data de 31 decembrie " se modifică și va avea următorul cuprins:DATE INFORMATIVE
la data de 31 decembrie ..........
|
30 |
-lei- |
||
|
I. Date privind rezultatul înregistrat |
Cod poziție |
Număr unități |
Sume |
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Unități care au înregistrat profit |
101 |
|
|
|
Unități care au înregistrat pierdere |
102 |
|
|
|
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere |
103 |
|
|
|
II. Date privind plățile restante |
Cod poziție |
Total col.2 + 3 |
din care: |
|
|
Pentru activitatea curentă |
Pentru activitatea de investiții |
|||
|
A |
B |
1 |
2 |
3 |
|
Plăți restante - total (poz.202+206+212 la 216+221+222+227), din care: |
201 |
|
|
|
|
Furnizori restanți - total (poz. 203 la 205), din care: |
202 |
|
|
|
|
- peste 30 de zile |
203 |
|
|
|
|
- peste 90 de zile |
204 |
|
|
|
|
- peste 1 an |
205 |
|
|
|
|
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (poz.207 la 211), din care: |
206 |
|
|
|
|
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate |
207 |
|
|
|
|
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate |
208 |
|
|
|
|
- contribuția pentru pensia suplimentară |
209 |
|
|
|
|
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj |
210 |
|
|
|
|
- alte datorii sociale |
211 |
|
|
|
|
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri |
212 |
|
|
|
|
Obligații restante față de alți creditori |
213 |
|
|
|
|
Impozite, taxe și contribuții neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care: |
214 |
|
|
|
|
- contribuția asiguratorie pentru muncă |
214a |
|
|
|
|
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale |
215 |
|
|
|
|
Împrumuturi primite nerambursate la scadență - total (poz.217 la 220), din care: |
216 |
|
|
|
|
- restante până la 30de zile |
217 |
|
|
|
|
- restante după 30 de zile |
218 |
|
|
|
|
- restante după 90 de zile |
219 |
|
|
|
|
- restante după 1 an |
220 |
|
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente împrumuturilor primite |
221 |
|
|
|
|
Depozite bănesti primite nerambursate la scadență - total (poz.223 la 226), din care: |
222 |
|
|
|
|
- restante până la 30de zile |
223 |
|
|
|
|
- restante după 30 de zile |
224 |
|
|
|
|
- restante după 90 de zile |
225 |
|
|
|
|
- restante după 1 an |
226 |
|
|
|
|
Dobânzi neplătite aferente depozitelor bănesti primite |
227 |
|
|
|
|
III. Număr de salariați |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Număr mediu de salariați |
301 |
|
|
|
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârsitul perioadei, respectiv la data de 31 decembrie |
302 |
|
|
|
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante |
Cod poziție |
Sume |
|
A |
B |
1 |
|
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: |
401 |
|
|
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat |
402 |
|
|
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) |
403 |
|
|
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: |
404 |
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat |
405 |
|
|
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: |
406 |
|
|
- impozitul datorat la bugetul de stat |
407 |
|
|
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: |
408 |
|
|
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor |
409 |
|
|
- subvenții aferente veniturilor, din care: |
410 |
|
|
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) |
411 |
|
|
- subvenții pentru energie din surse regenerabile |
412 |
|
|
- subvenții pentru combustibili fosili |
413 |
|
|
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: |
414 |
|
|
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat |
415 |
|
|
- creanțe restante de la entități din sectorul privat |
416 |
|
|
V. Tichete acordate salariaților |
Cod poziție |
Sume |
|
A |
B |
1 |
|
Contravaloarea tichetelor acordate salariaților |
501 |
|
|
Contravaloarea tichetelor acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații |
502 |
|
|
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **) |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare |
601 |
|
|
|
- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
602 |
|
|
|
- după surse de finanțare (poz. 604 + 605), din care: |
603 |
|
|
|
- din fonduri publice |
604 |
|
|
|
- din fonduri private |
605 |
|
|
|
- după natura cheltuielilor (poz. 607 + 608), din care: |
606 |
|
|
|
- cheltuieli curente |
607 |
|
|
|
- cheltuieli de capital |
608 |
|
|
|
VII. Cheltuieli de inovare ***) |
Cod poziție |
Exercițiu |
financiar |
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Cheltuieli de inovare |
701 |
|
|
|
- din care, efectuate în scopul diminuării impactului activității entității asupra mediului sau al dezvoltării unor noi tehnologii sau a unor produse mai sustenabile |
702 |
|
|
|
VIII. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Cheltuieli cu colaboratorii |
801 |
|
|
|
IX. Informații privind bunurile din domeniul public al statului |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare |
901 |
|
|
|
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune |
902 |
|
|
|
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate |
903 |
|
|
|
X. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii conform Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014, cu modificările și completările ulterioare |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
Încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Valoarea contabilă netă a bunurilor*2 |
1000 |
|
|
|
XI. Capital social vărsat****) |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|||
|
Precedent |
încheiat |
||||
|
A |
B |
Sume Col.l |
%*3 Col.2 |
Sume Col.3 |
%*3 Col.4 |
|
Capital social vărsat*3 (poz. 1110+1113 + 1117+1118+1119+1120), din care: |
1100 |
|
X |
|
X |
|
- deținut de instituții publice (poz. 1111 + poz.1112), din care: |
1110 |
|
|
|
|
|
- deținut de instituții publice de subordonare centrală |
1111 |
|
|
|
|
|
- deținut de instituții publice de subordonare locală |
1112 |
|
|
|
|
|
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: |
1113 |
|
|
|
|
|
- cu capital integral de stat |
1114 |
|
|
|
|
|
- cu capital majoritar de stat |
1115 |
|
|
|
|
|
- cu capital minoritar de stat |
1116 |
|
|
|
|
|
- deținut de regii autonome |
1117 |
|
|
|
|
|
- deținut de societățile cu capital privat |
1118 |
|
|
|
|
|
- deținut de persoane fizice |
1119 |
|
|
|
|
|
- deținut de alte entități |
1120 |
|
|
|
|
|
XII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local, de repartizat din profitul exercițiului financiar de către companiile naționale, societățile naționale, societățile și regiile autonome****) |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Total sume, din care: |
1121 |
|
|
|
- către instituții publice centrale |
1122 |
|
|
|
- către instituții publice locale |
1123 |
|
|
|
- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora |
1124 |
|
|
|
XIII. Dividende/Vărsăminte cuvenite bugetului de stat sau local și virate în perioada de raportare din profitul reportat al companiilor naționale, societăților naționale, societăților și al regiilor autonome****) |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Total sume, din care: |
1130 |
|
|
|
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiului financiar al anului precedent, din care virate: |
1131 |
|
|
|
- către instituții publice centrale |
1132 |
|
|
|
- către instituții publice locale |
1133 |
|
|
|
- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora |
1134 |
|
|
|
- dividende/vărsăminte din profitul exercițiilor financiare anterioare anului precedent, din care virate: |
1135 |
|
|
|
- către instituții publice centrale; |
1136 |
|
|
|
- către instituții publice locale; |
1137 |
|
|
|
- către alți acționari la care statul/ unitățile administrativ teritoriale/ instituțiile publice deține/ dețin direct/indirect acțiuni sau participații, indiferent de ponderea acestora |
1138 |
|
|
|
XIV. Dividende distribuite acționarilor din profitul reportat |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Dividende distribuite acționarilor în perioada de raportare din profitul reportat |
1139 |
|
|
|
XV. Repartizări interimare de dividende potrivit Legii nr. 163/2018 |
Cod poziție |
Sume |
|
A |
B |
1 |
|
Dividende interimare repartizate*4 |
1140 |
|
|
XVI. Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice*****) |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
Încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: |
1141 |
|
|
|
- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate |
1142 |
|
|
|
Creanțe preluate prin cesiune de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: |
1143 |
|
|
|
- creanțe preluate prin cesiune de la persoanejuridice afiliate |
1144 |
|
|
|
XVII. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare |
Cod poziție |
Exercițiul financiar |
|
|
Precedent |
Încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare, din care: |
1145 |
|
|
|
- inundații |
1146 |
|
|
|
- secetă |
1147 |
|
|
|
- alunecări de teren |
1148 |
|
|
*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute de legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.
**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr.995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299 din 27 octombrie 2012.
****) Se raportează doar de către instituțiile de credit cu capital de stat, care sunt organizate și funcționează în baza Legii societăților nr. 31/1990, republicată, cu modificările și completările ulterioare și a Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, cu modificările și completările ulterioare și la care statul este acționar sau deține direct sau indirect o participație.
*****) Pentru creanțele preluate prin cesiune de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.
Pentru statutul de «persoane juridice afiliate» se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
*1 Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase, etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit, etc).
*2 Se va completa de către instituțiile de credit cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.
*3 La secțiunea XI „Capital social vărsat”, la poz. 1110 - 1120 în col. 2 și col.4, instituțiile de credit vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la poz. 1100.
*4 La această poziție se cuprind dividendele repartizate potrivit Legii nr. 163/2018 pentru modificarea și completarea Legii contabilității nr. 82/1991, modificarea și completarea Legii societăților nr. 31/1990, precum și modificarea Legii nr. 1/2005 privind organizarea și funcționarea cooperației. Nu se raportează dividendele prezentate la poz. 1121.
|
Administrator, Numele și prenumele |
Întocmit Numele și prenumele |
|
Semnătura . . . . . . . . . . |
Calitatea Semnătura . . . . . . . . . . |
|
Nr. de înregistrare în organismul professional . . . . . . . . . . |
Raportarea contabilă anuală este semnată de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.
Calitatea persoanei care a întocmit raportarea contabilă anuală se completează astfel:– directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.
Raportarea contabilă anuală se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării instituției de credit.”5. 5. La Capitolul II „Reguli specifice de întocmire a raportării contabile anuale si formatul formularelor de raportare contabilă anuală, aplicabile instituțiilor de credit’”, punctul 5, alineatul (2), formatul formularului de raportare anuală cod 50F - „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare ” se modifică și va avea următorul cuprins:Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare
|
50F |
-lei- |
||
|
|
Cod poziție |
Câștiguri/(-) Pierderi |
|
|
Exercițiul financiar precedent |
Exercițiul financiar încheiat |
||
|
A |
B |
1 |
2 |
|
Imobilizări corporale |
010 |
|
|
|
Investiții imobiliare |
020 |
|
|
|
Imobilizări necorporale |
030 |
|
|
|
Alte active |
040 |
|
|
|
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI DIN DERECUNOAȘTEREA ACTIVELOR NEFINANCIARE |
050 |
|
|
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
260 |
1 și 2 |
- 3553 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
385 |
1 și 2 |
ex. 621 |
|
435 |
1 și 2 |
ex. 6659 - ex. 7659 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
360 |
1 și 2 |
6042 + 611 +612 + 617 + ex. 621 +632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
|
380 |
1 și 2 |
6042 + ex. 621 + 632 + 634 + 635 + 641 + ex. 649 |
|
450 |
1și 2 |
ex. 6651 + 6652 + 6653 + 6654 + 6655 + ex. 6659 - ex. 7651 - 7652 - 7653 - 7654 - 7655 - ex. 7659 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
010 |
1 și 2 |
ex. 7462 - ex. 6462 |
|
020 |
1 și 2 |
ex. 7462 - ex. 6462 |
|
030 |
1 și 2 |
7461 -6461 |
|
040 |
1 și 2 |
ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 6055 |
|
050 |
1 și 2 |
746 + ex. 749 + 7055 - ex. 609 - 646 - 6055 |
|
Cod poziție |
Coloana |
Plan de conturi |
|
100 |
1 și 2 |
-(1911 + 19121 + 19122 + 1913 (solduri creditoare) + 1921 + 19221 + 19222 + 1923 (solduri creditoare) +197) |
|
|
3 și 4 |
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (197 ± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 - (1911 + 19121 + 19122 ± 1913 + 1921 + 19221 + 19222 ± 1923) |
|
|
5 și 6 |
101 + 102 + 109 + 111 ± 1171 + 121 + 1271 ± 131 ± 141 ± 152 ± 161 ± 1741 ± 1761 ± 1781 ± 1782 ± 1783 ± 1784 ± 181 ± 182 ± 183 ± 184 - (± 199 (solduri aferente activelor financiare)) - 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) |
|
110 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și4 |
101 + 102+ 109-(ex. 1911+ ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
101 + 102+109 |
|
113 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
101 |
|
|
5 și 6 |
101 |
|
116 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
102 |
|
|
5 și 6 |
102 |
|
119 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și4 |
109- (ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
109 |
|
120 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
111 ± 1171 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
130 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(ex. 1911+ ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
121 + 1271 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
140 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
1311 + 1312 + 1313 + 1314 ± 1317 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
150 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
1411 + 1412 ± 1417 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
160 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
1521 + 1522 + 1523 + 1524 ± 1527 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
170 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
1611 ± 1617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
180 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911 +ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
17411 + 17412 + 17611 ± 17417 ± 17617 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
190 |
1 și 2 |
-(ex. 1911 + ex. 1921) |
|
|
3 și 4 |
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (ex. 1911+ ex. 1921) |
|
|
5 și 6 |
± 1781 ± 181 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
195 |
1 și 2 |
-(19121 + 19221) |
|
|
3 și 4 |
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(19121 + 19221) |
|
|
5 și 6 |
± 1782 ± 182 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
200 |
1 și 2 |
-(19122+ 19222+ ex. 197) |
|
|
3 și 4 |
± 1783 ± 183 - (ex. 197 ± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 - (19122+ 19222) |
|
|
5 și 6 |
± 1783 ± 183 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 |
|
210 |
1și 2 |
- (1913 (solduri creditoare) + 1923 (solduri creditoare) + ex. 197) |
|
|
3 și 4 |
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632-(± 1913 ± 1923) |
|
|
5 și 6 |
± 1784 ± 184 - (± ex. 199 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 1632 + 1913 (solduri debitoare) + 1923 (solduri debitoare) |
|
300 |
1și2 |
- (2911 + 29121 + 29122 + 29123 + 2913 (solduri creditoare) + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 + 2923 (solduri creditoare) + 297) |
|
|
3 și 4 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (297 ± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 - (2911 + 29121 + 29122 + 29123 ± 2913 + 2921 + 29221 + 29222 + 29223 ± 2923) |
|
|
5 și 6 |
± 201 ± 202 ± 203 ± 204 ± 205 ± 206 ± 209 ± 231 ± 243 + 2511 (solduri debitoare) ±25171 ±261 ±281 ± 282 ± 283 ± 284 ± 285 - (± 299 (solduri aferente activelor financiare)) - 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) |
|
310 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2011 ± 2017 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
320 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2021 ± 2027 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
330 |
1 și 2 |
-(ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2031 + 2032 ± 2037 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
340 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2041 + 2042 ± 2047 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
350 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2051 + 2052 ± 2057 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
360 |
1 și 2 |
-(ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632-(ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2061 ± 2067 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
370 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2091 ± 2097 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
380 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2311 + 2312 ± 2317 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
390 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex.2911 + ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2431 + 2432 + 2433 + 2434 ± 2437 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
400 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2511 (solduri debitoare) ± 25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2511 (solduri debitoare) ±25171 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
410 |
1 și 2 |
-(ex. 2911 + ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
2611 ± 2617 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
420 |
1 și 2 |
-(ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
3 și 4 |
±281 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (ex. 2911+ex. 2921) |
|
|
5 și 6 |
±281 -(± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
425 |
1 și 2 |
-(29121 +29221) |
|
|
3 și 4 |
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29121 +29221) |
|
|
5 și 6 |
± 282 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
430 |
1 și 2 |
-(29122 +29222 + ex. 297) |
|
|
3 și 4 |
± 283 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632- (29122 + 29222) |
|
|
5 și 6 |
± 283 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
440 |
1și 2 |
- (2913 (solduri creditoare) + 2923 (solduri creditoare) + ex. 297) |
|
|
3 și 4 |
± 284 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 — (± 2913 ± 2923) |
|
|
5 și 6 |
± 284 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 + 2913 (solduri debitoare) + 2923 (solduri debitoare) |
|
450 |
1 și 2 |
-(29123 +29223 + ex. 297) |
|
|
3 și 4 |
± 285 - (ex. 297 ± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 - (29123 + 29223) |
|
|
5 și 6 |
± 285 - (± ex. 299 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 2632 |
|
500 |
1 și 2 |
- (3911 + 39121 + 39122 + 3913 (solduri creditoare) + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 + 3923 (solduri creditoare) + 3927 + 393 + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234) |
|
|
3 și 4 |
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (3927 ± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (3911 + 39121 + 39122 + 3913 + ex. 3921 + 39221 + 39222 + 39223 ± 3923 + 393) |
|
|
5 și 6 |
3011 + 3021 + 303 + 304 + 305 + 311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) + 316 (solduri debitoare) + 333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 + 341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) + 3515 + 35192 + 3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 + 3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 + 3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 + 3571 + 361 + 362 + 363 + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) ± 381 ± 382 ± 383 ± 384 ± 385 - (± 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) + 52231 + 52232 + 52233 ± 52234 |
|
510 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
3011 |
|
|
5 și 6 |
3011 |
|
511 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
30113 |
|
|
5 și 6 |
30113 |
|
520 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
3021 |
|
|
5 și 6 |
3021 |
|
521 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
30213 |
|
|
5 și 6 |
30213 |
|
530 |
1și2 |
- ex. 52231 |
|
|
3 și4 |
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 |
|
|
5 și 6 |
3031 + 3032 + 3033 + 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 |
|
531 |
1 și 2 |
- ex. 52231 |
|
|
3 și4 |
3033 + ex.3037 - ex. 3566 |
|
|
5 și 6 |
3033 + ex. 3037 - ex. 3566 + ex. 52231 |
|
540 |
1 și 2 |
-ex. 3911 |
|
|
3 și4 |
3041 + 3047 - ex. 3566 - ex. 3911 |
|
|
5 și 6 |
3041 +3047-ex. 3566 |
|
550 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
3051 +3052 + 3053 |
|
|
5 și 6 |
3051 +3052 + 3053 |
|
551 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
3053 |
|
|
5 și 6 |
3053 |
|
560 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și 4 |
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
|
|
5 și 6 |
311 (solduri debitoare) + 312 (solduri debitoare) + 313 (solduri debitoare) + 314 (solduri debitoare) + 315 (solduri debitoare) |
|
570 |
1și2 |
-ex. 3921 |
|
|
3 și 4 |
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
333 (solduri debitoare) + 3362 + 3371 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
|
580 |
1 și 2 |
-ex. 3921 |
|
|
3 și4 |
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
341 (sold debitor) + 342 (sold debitor) |
|
590 |
1 și 2 |
-ex. 3921 |
|
|
3 și 4 |
3515 + 35192 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
3515 + 35192- (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
|
600 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și4 |
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 |
|
|
5 și 6 |
3521 (sold debitor) + 3522 (sold debitor) + 35262 |
|
610 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și 4 |
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 |
|
|
5 și 6 |
3531 (solduri debitoare) + 35324 + 35328 (sold debitor) + 3533 (sold debitor) + 3534 + 3536 (sold debitor) + 3538 (sold debitor) + 35392 |
|
620 |
1 și 2 |
-ex. 3921 |
|
|
3 și 4 |
3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
3551 + 3552 + ex. 3556 ± ex. 3557 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
|
630 |
1 și 2 |
- ex. 3921 |
|
|
3 și4 |
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
3571 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
|
640 |
1 și 2 |
-393 |
|
|
3 și4 |
361 +362 + 363 -393 |
|
|
5 și 6 |
361 +362 + 363 |
|
650 |
1 și 2 |
-ex. 3921 |
|
|
3 și 4 |
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
316 (solduri debitoare) + 371 + 3723 (sold debitor) + 3729 (sold debitor) + 375 + 378 + 3799 (solduri debitoare) - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) |
|
660 |
1 și 2 |
-(ex. 3911 + ex. 3921 + ex. 52231) |
|
|
3 și 4 |
±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (ex. 3911 + ex. 3921) |
|
|
5 și 6 |
±381 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + ex. 52231 |
|
665 |
1 și 2 |
-(39121 +39221 +52232) |
|
|
3 și 4 |
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 - (39121 +39221) |
|
|
5 și 6 |
± 382 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52232 |
|
670 |
1 și 2 |
- (39122 + 39222 + ex. 3927 + 52233) |
|
|
3 și 4 |
± 383 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566-(39122 + 39222) |
|
|
5 și 6 |
± 383 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 52233 |
|
680 |
1și2 |
- (3913 (solduri creditoare) + 3923 (solduri creditoare) + ex. 3927 ± 52234) |
|
|
3 și 4 |
± 384 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex.3566 - (± 3913 ± 3923) |
|
|
5 și 6 |
± 384 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 + 3913 (solduri debitoare) + 3923 (solduri debitoare) ± 52234 |
|
690 |
1 și 2 |
- (39223 + ex. 3927) |
|
|
3 și 4 |
± 385 - (ex. 3927 ± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 -39223 |
|
|
5 și 6 |
± 385 - (± ex. 3929 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 3566 |
|
700 |
1și2 |
- (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 + 4933 (solduri creditoare) + 4937 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 + 4943 (solduri creditoare) + 4951 + 49521 + 49522 + 4953 (solduri creditoare) + 4957 + 4961 + 49621 + 49622 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
3 și 4 |
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (4937 ± 4939 (solduri aferente activelor financiare) + 4957 ± 4959) - 408 - 4732 - (461 + 462 + 491 + 492 + 4931 + 49321 + 49322 + 49323 ± 4933 + 4941 + 49421 + 49422 + 49423 ± 4943 + 4951 + 49521 + 49522 ± 4953 +4961 + 49621 + 49622 ± 4963) |
|
|
5 și 6 |
401 + 402 ± 407 + 41 + 421 + 43 + 44 ± 471 ± 481 ± 482 ± 483 ± 484 ± 485 - (± 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± 4959) - 408 - 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
710 |
1 și 2 |
- (ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
3 și 4 |
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 - (ex. 4951 + ex. 4961) |
|
|
5 și 6 |
401 + 402 ± 407 - (± ex. 4959) - ex. 408 |
|
720 |
1 și 2 |
-491 |
|
|
3 și 4 |
411 +412 + 413-491 |
|
|
5 și 6 |
411 +412 + 413 |
|
730 |
1 și 2 |
- |
|
|
3 și 4 |
421 |
|
|
5 și 6 |
421 |
|
740 |
1 și 2 |
-(461 +462 + 492) |
|
|
3 și4 |
431 + 432 + 441 + 442 + 443 - (461 + 462 + 492) |
|
|
5 și 6 |
431 + 432 + 441 + 442 + 443 |
|
750 |
lși2 |
-(ex. 4931 + ex. 4941) |
|
|
3 și 4 |
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (ex. 4931 + ex. 4941) |
|
|
5 și 6 |
4711 + 4712 + 4713 ± 4717 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 |
|
760 |
1 și 2 |
- (ex. 4931 + ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) |
|
|
3 și 4 |
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 4931+ ex. 4941+ ex. 4951+ ex. 4961) |
|
|
5 și 6 |
± 481 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 |
|
765 |
1 și 2 |
- (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) |
|
|
3 și 4 |
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49321 + ex. 49421+ ex. 49521+ ex. 49621) |
|
|
5 și 6 |
± 482 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 |
|
770 |
1 și 2 |
- (ex. 49322+ ex. 4937 + ex. 49422+ ex. 49522+ ex. 4957 + ex. 49622) |
|
|
3 și 4 |
± 483 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (ex. 49322 + ex. 49422+ ex. 49522 + ex. 49622) |
|
|
5 și 6 |
± 483 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 |
|
780 |
1 și2 |
- (4933 (solduri creditoare) + ex. 4937 + 4943 (solduri creditoare) + 4953 (solduri creditoare) + ex. 4957 + 4963 (solduri creditoare)) |
|
|
3 și 4 |
± 484 - (ex. 4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) + ex. 4957 ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 - (± 4933 ± 4943 ± 4953 ± 4963) |
|
|
5 și 6 |
± 484 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare) ± ex. 4959) - ex. 408 - ex. 4732 + 4933 (solduri debitoare) + 4943 (solduri debitoare) + 4953 (solduri debitoare) + 4963 (solduri debitoare) |
|
790 |
1 și 2 |
- (49323 + ex. 4937 + 49423) |
|
|
3 și 4 |
± 485 - (ex.4937 ± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 - (49323 + 49423) |
|
|
5 și 6 |
± 485 - (± ex. 4939 (solduri aferente activelor financiare)) - ex. 4732 |
|
800 |
1 și 2 |
- ex. 3921 |
|
|
3 și 4 |
508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 - ex. 3921 |
|
|
5 și 6 |
508 (sold debitor) + 3553 ± ex. 3557 |
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 020 + 030
050 = 060 + 070
090 = 095 + 128
095 = 100 + 110 + 120 + 122 + 320 + 330 + 360
128 = 130 + 140 + 150 + 155 + 165 + 170
300 = 010 + 040 + 050 + 080 + 090 + 190 + 200 + 210 + 240 + 250 + 255 + 26012. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.2. „Contul de profit sau pierdere (cod 20)” se modifică și va avea următorul cuprins:A.2. Contul de profit sau pierdere (cod 20)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectate următoarele corelații:
010 = 041 +051 +080 + 085
090= 120+ 140 + 145
160= 191 + 192
192= 193 + 194
220 = 231 +241 +260 + 270
355 = 010 - 090 - 150+ 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 - 350
360 = 370 + 380 390 = 400 + 410 + 420 425 = 426 + 427 430 = 435 + 440 + 450
460 = 481 +491
520 = 530 + 540 + 550 + 560 + 570
610 = 010 - 090 - 150 + 160 + 200 - 210 + 220 + 280 + 287 + 290 + 300 + 310 + 330 + 340 -
350 - 360 - 385 - 390 + 425 - 430 -460 - 510- 520 + 580 + 600
630 = 610-620
640 = 650 - 660
670 = 630 + 64013. La Capitolul IV „Controlul raportării contabile anuale a instituțiilor de credit”, litera A „Corelații din cadrul formularelor de raportare contabilă anuală”, punctul A.5. „Defalcarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (cod 50)”, subpunctul VI „Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)” se modifică și va avea următorul cuprins:VI. Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (cod 50F)
Controlul vertical
Pentru fiecare dintre coloanele 1 și 2, trebuie respectată următoarea corelație:
050 = 010 + 020 + 030 + 040
----